季度企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

季度企業(yè)所得稅是企業(yè)按季度計(jì)算并繳納的所得稅，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在每個(gè)季度末要計(jì)提當(dāng)期的企業(yè)所得稅費(fèi)用。計(jì)提企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（費(fèi)用科目）

貸：遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債科目）

2. 計(jì)提的企業(yè)所得稅將要繳納時(shí)：

借：遞延所得稅負(fù)債（負(fù)債科目）

貸：銀行存款（資產(chǎn)科目）

在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，還需要扣除當(dāng)期已繳納的預(yù)繳企業(yè)所得稅。計(jì)提預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄如下：

3. 計(jì)提預(yù)繳企業(yè)所得稅：

借：預(yù)繳企業(yè)所得稅（負(fù)債科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)（負(fù)債科目）

注：以上只是一般情況下季度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，具體情況可能會(huì)因不同的企業(yè)和稅務(wù)政策而有所不同。因此，在實(shí)際操作中，需要根據(jù)企業(yè)自身的情況和法律法規(guī)的要求進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理。

舉例：季度企業(yè)所得稅計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄

以某公司第一季度計(jì)提的企業(yè)所得稅為例，假設(shè)金額為10,000元：

1. 計(jì)提企業(yè)所得稅費(fèi)用：

借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 10,000元（費(fèi)用科目）

貸：遞延所得稅負(fù)債 10,000元（負(fù)債科目）

2. 計(jì)提的企業(yè)所得稅將要繳納時(shí)：

借：遞延所得稅負(fù)債 10,000元（負(fù)債科目）

貸：銀行存款 10,000元（資產(chǎn)科目）

3. 假設(shè)第一季度已經(jīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅5,000元，需要計(jì)提預(yù)繳企業(yè)所得稅：

借：預(yù)繳企業(yè)所得稅 5,000元（負(fù)債科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 5,000元（負(fù)債科目）

以上是某公司第一季度計(jì)提季度企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄示例。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。