所得稅會(huì)計(jì)分錄的基本原則

所得稅會(huì)計(jì)分錄的基本原則是根據(jù)所得稅法規(guī)定，將所得稅按照應(yīng)稅暫時(shí)性差異的發(fā)生時(shí)點(diǎn)，以及應(yīng)稅不暫時(shí)性差異的出現(xiàn)時(shí)點(diǎn)分次確認(rèn)。

所得稅會(huì)計(jì)分錄舉例

舉例一：

假設(shè)某公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中預(yù)計(jì)的所得稅費(fèi)用為100,000美元，實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為80,000美元，差額為20,000美元。

假設(shè)該公司使用繳稅基礎(chǔ)為現(xiàn)金法，按照所得稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額應(yīng)為實(shí)際稅務(wù)申報(bào)的金額，即80,000美元。

根據(jù)上述情況，如下所得稅會(huì)計(jì)分錄：

借：費(fèi)用/所得稅費(fèi)用 - 100,000美元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/所得稅費(fèi)用 - 100,000美元

借：應(yīng)交稅費(fèi)/所得稅費(fèi)用 - 20,000美元

貸：現(xiàn)金/銀行存款 - 20,000美元

舉例二：

假設(shè)某公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)表中預(yù)計(jì)的所得稅費(fèi)用為100,000美元，實(shí)際繳納的所得稅費(fèi)用為120,000美元，差額為20,000美元。

假設(shè)該公司使用繳稅基礎(chǔ)為應(yīng)計(jì)法，按照所得稅法規(guī)定，應(yīng)稅所得額應(yīng)為預(yù)計(jì)的所得稅費(fèi)用，即100,000美元。

根據(jù)上述情況，如下所得稅會(huì)計(jì)分錄：

借：費(fèi)用/所得稅費(fèi)用 - 100,000美元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/所得稅費(fèi)用 - 100,000美元

借：應(yīng)計(jì)稅費(fèi)用 - 20,000美元

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/所得稅費(fèi)用 - 20,000美元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實(shí)際問題。