[指南]：問：當我委托一家海外設計咨詢機構進行設計咨詢時，支付相關設計咨詢費時是否需要預扣營業(yè)稅和所得稅？我認為這是必要的。營業(yè)稅按設計咨詢費的5％征收，所得稅是對沒有境內(nèi)機構的境內(nèi)收入征收的。

問：如果我委托海外設計咨詢機構進行設計咨詢，在支付相關設計咨詢費時是否需要代扣營業(yè)稅和所得稅？我認為這是必要的。營業(yè)稅按設計咨詢費的5％征收，所得稅是對沒有境內(nèi)機構取得的國內(nèi)收入征收的，即按設計咨詢費的10％征收。但是，不同的基層稅務機關對上述業(yè)務的處理方式不同。一家公司只征收營業(yè)稅，不征收所得稅；另一方認為在海外產(chǎn)生的收入，不征收任何稅款。基層稅務機關正確嗎？

回答：您好：一、國外設計咨詢機構向國內(nèi)機構提供設計咨詢所收取的設計咨詢費，應根據(jù)有關稅法，法規(guī)和稅收協(xié)定，并結合以下具體事實確定：責任：（一）設計咨詢費屬于特許權使用費還是人工費；（二）如果設計咨詢費屬于人工費，則該勞動活動是在中國還是在中國境外發(fā)生。

二、關于上述事實的確定以及有關稅收法規(guī)和其他特定稅收案件的適用，地方主管稅務機關有權依法作出決定。納稅人不同意主管稅務機關的處理決定的，可以向主管稅務機關作出陳述和抗辯；或申請行政復議或依法提起行政訴訟。

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