所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理(所得稅會(huì)計(jì)的會(huì)計(jì)處理方法)
所得稅是指?jìng)(gè)人或企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得收入中應(yīng)稅款的部分,是國(guó)家稅收的重要的是組成部分。所得稅會(huì)計(jì)是指企業(yè)在進(jìn)行所得稅核算時(shí)所不屬于的會(huì)計(jì)處理。下面將為大家能介紹所得稅會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理。
一、所得稅的基本概念
所得稅是指?jìng)(gè)人或企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得收入中應(yīng)所得稅的部分。個(gè)人所得稅是指?jìng)(gè)人從眾多來(lái)源取得的所得,除開(kāi)工資、薪金所得、個(gè)體工商戶所得、勞務(wù)報(bào)酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。企業(yè)所得稅是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)所得收入中應(yīng)繳稅的部分,和營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)、股息、利息、租金等。二、所得稅的稅率和計(jì)算方法
個(gè)人所得稅的稅率分為7個(gè)級(jí)別,據(jù)個(gè)人所得額的不同,逐級(jí)負(fù)責(zé)遞減。企業(yè)所得稅的稅率為25%。所得稅的計(jì)算方法是將應(yīng)納稅所得額除以2相對(duì)應(yīng)的稅率,得出的結(jié)論應(yīng)納稅額,再減去一已繳的稅款和減免稅款,結(jié)論應(yīng)補(bǔ)交社保或退還的稅款。三、所得稅的會(huì)計(jì)處理
企業(yè)在通過(guò)所得稅核算時(shí),要參與200以內(nèi)會(huì)計(jì)處理:1.應(yīng)納稅所得額額的計(jì)算:依據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)需要計(jì)算出出應(yīng)納稅所得額。
2.所得稅的計(jì)提:企業(yè)不需要參照應(yīng)稅所得額計(jì)算出應(yīng)繳的所得稅額,并在財(cái)務(wù)報(bào)表中計(jì)提。
3.所得稅的繳交:企業(yè)必須聽(tīng)從稅法相關(guān)規(guī)定的時(shí)間和繳納所得稅。
4.所得稅的抵扣:企業(yè)可以將以前年度的虧損或別的可抵扣項(xiàng)目抵扣當(dāng)期應(yīng)繳的所得稅。
5.所得稅的結(jié)轉(zhuǎn):企業(yè)不需要將當(dāng)期的所得稅結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表中。
四、所得稅的會(huì)計(jì)分錄
所得稅的會(huì)計(jì)分錄追加:1.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算:
借:營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
2.所得稅的計(jì)提:
借:所得稅費(fèi)用
貸:營(yíng)業(yè)稅及附加所得稅
3.所得稅的公司繳納:
借:應(yīng)交房產(chǎn)稅所得稅
貸:銀行存款
4.所得稅的抵扣:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:需交所得稅
5.所得稅的結(jié)轉(zhuǎn):
借:未分配利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
五、所得稅的會(huì)計(jì)處理注意事項(xiàng)
在參與所得稅的會(huì)計(jì)處理時(shí),需要再注意200以內(nèi)事項(xiàng):1.應(yīng)稅收入額的計(jì)算需要聽(tīng)從稅法相關(guān)規(guī)定的方法并且,算出結(jié)果需要剩余相關(guān)的計(jì)算依據(jù)。
2.所得稅的計(jì)提要遵循稅法明確規(guī)定的稅率接受計(jì)算出,并在財(cái)務(wù)報(bào)表中明細(xì)列示。
3.所得稅的繳納要明確的稅法明確規(guī)定的時(shí)間和通過(guò),需要及時(shí)交納。
4.所得稅的抵扣不需要通過(guò)稅法規(guī)定的接受,要保留相關(guān)的證明文件。
5.所得稅的結(jié)轉(zhuǎn)需要通過(guò)稅法明文規(guī)定的方法進(jìn)行,不需要在資產(chǎn)負(fù)債表中明細(xì)列示。
六、所得稅的影響因素
所得稅的影響因素除開(kāi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、稅法法律規(guī)定的政策變化、稅收優(yōu)惠政策等。企業(yè)必須根據(jù)這些個(gè)因素及時(shí)調(diào)整所得稅的會(huì)計(jì)處理。七、所得稅的風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)在接受所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí),要盡量風(fēng)險(xiǎn)管理。主要和:1.遵守稅法規(guī)定,盡量減少違法行為。
2.及時(shí)所了解稅法政策變化,變動(dòng)會(huì)計(jì)處理。
3.恢復(fù)相關(guān)的證明文件,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)貨物。
八、所得稅的優(yōu)化
企業(yè)可以實(shí)際合算的稅務(wù)籌劃,優(yōu)化所得稅的負(fù)擔(dān)。主要除了:1.合理利用稅收優(yōu)惠政策。
2.合理安排企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu),增加所得稅的負(fù)擔(dān)。
3.合理使用稅收遞延政策,下降當(dāng)期所得稅的負(fù)擔(dān)。
九、
所得稅會(huì)計(jì)處理是企業(yè)在接受所得稅核算時(shí)所不屬于的會(huì)計(jì)處理。企業(yè)要依據(jù)稅法規(guī)定參與會(huì)計(jì)處理,及時(shí)打聽(tīng)一下稅法政策變化,注意一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理,按照合算的稅務(wù)籌劃優(yōu)化所得稅的負(fù)擔(dān)。





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