房地產營改增后會計實務

引言

自2016年5月1日起，中國新華考資實施營改增稅制，房地產行業也被納入其中。營改增的實施對房地產企業的財務會計給予了很小的影響，本文將從會計實務的角度，繼續探討房地產營改增后的會計處理方法。

營改增的基本概念

營改增是指將以前的營業稅和增值稅單獨設置為一種稅種，即增值稅。增值稅是遵循貨物和勞務的價值增值額來換算的一種消費稅。營改增的實施，令納稅人是可以抵扣去購買原材料、勞務等成本，進而降低了稅負。

房地產營改增的影響

房地產行業的營改增要注意影響:：

• 房地產銷售業務的增值稅稅率從5%提高到11%；
• 房地產租賃業務的增值稅稅率從11%降低到5%；
• 房地產企業可以抵扣購買原材料、勞務等成本，從而減少了稅負；
• 房地產企業需要重新調整會計處理方法，以適應新的稅制。

房地產銷售業務的會計處理方法

房地產銷售業務的會計處理方法主要包括：

• 收入確認：根據營改增的規定，房地產銷售業務的增值稅稅率從5%提高到11%，因此，在收入確認時需要將銷售收入按照11%的稅率計算；
• 成本確認：房地產企業可以抵扣購買原材料、勞務等成本，從而減少了稅負。因此，在成本確認時，需要將購買原材料、勞務等成本進行抵扣，計算出實際成本；
• 增值稅計算：根據營改增的規定，房地產銷售業務的增值稅稅率從5%提高到11%，因此，在計算增值稅時需要按照11%的稅率計算；
• 應交稅金確認：根據營改增的規定，房地產銷售業務的增值稅稅率從5%提高到11%，因此，在確認應交稅金時需要按照11%的稅率計算。

房地產租賃業務的會計處理方法

房地產租賃業務的會計處理方法主要包括：

• 收入確認：根據營改增的規定，房地產租賃業務的增值稅稅率從11%降低到5%，因此，在收入確認時需要將租賃收入按照5%的稅率計算；
• 成本確認：房地產企業可以抵扣購買原材料、勞務等成本，從而減少了稅負。因此，在成本確認時，需要將購買原材料、勞務等成本進行抵扣，計算出實際成本；
• 增值稅計算：根據營改增的規定，房地產租賃業務的增值稅稅率從11%降低到5%，因此，在計算增值稅時需要按照5%的稅率計算；
• 應交稅金確認：根據營改增的規定，房地產租賃業務的增值稅稅率從11%降低到5%，因此，在確認應交稅金時需要按照5%的稅率計算。

房地產企業的會計核算

房地產企業的會計核算主要包括：

• 增值稅專用發票的開具和認證；
• 納稅申報和繳納稅款；
• 會計憑證的填制和賬務處理；
• 財務報表的編制和披露。

房地產企業的稅務籌劃

房地產企業可以通過稅務籌劃，降低稅負，提高經濟效益。稅務籌劃的主要方法包括：

• 合理利用抵扣：房地產企業可以通過合理利用抵扣，減少應交稅金；
• 合理選擇稅率：房地產企業可以通過合理選擇稅率，降低應交稅金；
• 合理規避稅收風險：房地產企業可以通過合理規避稅收風險，避免不必要的稅收損失。

營改增的實施對房地產企業的財務會計給了了很大的影響，房地產企業不需要重新按照會計處理方法，以漸漸適應新的稅制。同時，房地產企業可以是從稅務籌劃，降低稅負，提高經濟效益。