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代運營公司會計分錄

2023-04-07 12:49:45深圳會計培訓

答案:A公司2020年應納稅所得額=550萬元稅前會計利潤-100萬元債務利息收入坡道;d費用化100萬元-100萬元資產減值損失-100萬元交易性資產公允價值變動收益=250萬元。

應納所得稅=250萬元應納稅所得額*25(所得稅率為25)=https://www.zhucesz.com/萬元。

2020年,甲公司應對年末所得稅費用進行相關會計處理:

1.根據《會計準則》 31號,將收到的https://www.zhucesz.com/應納稅款1萬元分別貸記“應納所得稅72”科目和“當期應納所得稅控制”科目;

2.借記https://www.zhucesz.com/應納稅款10,000元,記入貸款人當期所得稅72賬戶和應交所得稅控制賬戶;

3.根據《會計準則》 35號文,將https://www.zhucesz.com/萬元所得稅支出,借記貸記72貸方所得稅支出科目和當期支出所得稅控制科目;

4.根據《會計準則》 34號文,將已繳納的https://www.zhucesz.com/稅費1萬元,貸記借方的“當期所得稅支出72”科目和“支出所得稅控制”科目。

擴展知識:一般在年初或年末,會根據企業當年的收入和費用計算應納稅所得額,綜合考慮當年的各種稅前預提稅款和適用稅率,最終確定應納稅額。企業在處理會計憑證時,需要對應交稅費進行賬務處理。


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