qy企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄說明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅收，是企業(yè)利潤的一種稅收形式。根據(jù)稅法的要求，企業(yè)需要按照一定的稅率計(jì)算并繳納所得稅。在會(huì)計(jì)中，企業(yè)所得稅通常會(huì)記錄為負(fù)債科目，即應(yīng)交稅款。 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄一般包括兩個(gè)方面：計(jì)提所得稅和繳納所得稅。

計(jì)提所得稅的分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在一年內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為100,000元，稅率為25%，稅前凈利潤為80,000元。

1. 計(jì)提所得稅費(fèi)用：

借：所得稅費(fèi)用 ........................... 20,000元

貸：應(yīng)交稅款 ............................... 20,000元

繳納所得稅的分錄示例

假設(shè)某企業(yè)在一年內(nèi)需要繳納的所得稅為20,000元。

2. 繳納所得稅：

借：應(yīng)交稅款 ............................... 20,000元

貸：現(xiàn)金（或銀行存款） ............... 20,000元

根據(jù)以上示例，第一個(gè)分錄是用于計(jì)提所得稅費(fèi)用，將應(yīng)納稅所得額乘以稅率計(jì)算出所得稅費(fèi)用，并記入負(fù)債科目“應(yīng)交稅款”。第二個(gè)分錄是用于繳納所得稅，將應(yīng)交稅款轉(zhuǎn)入“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。這樣，在會(huì)計(jì)上就完成了企業(yè)所得稅的記錄和處理。