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月度盤盈做賬會(huì)計(jì)分錄

2023-04-03 13:49:21深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

以下文字資料由(歷史)邊肖為大家收集出版。讓我們一起來看看他們吧!

如果它實(shí)際上大于賬面價(jià)值

借:庫存商品

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

找出原因后

借:未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:營(yíng)業(yè)外收入

如果真的比上的少。

借:未決財(cái)產(chǎn)的損失和溢出。

貸款:庫存商品

找出原因后

借方:管理費(fèi)用/其他應(yīng)收款/營(yíng)業(yè)外支出。

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余。

:待處理借入財(cái)產(chǎn)盤盈期間的損益

借出庫存商品

盤盈處理:找不到借營(yíng)業(yè)外收入的原因。

待處理貸款損益

屬于其他應(yīng)付有關(guān)人員或單位的款項(xiàng)。

待處理貸款損益

月末,根據(jù)出入庫單和盤點(diǎn)表檢查倉(cāng)庫的庫存月報(bào)表,未結(jié)算的采購(gòu)入庫,作為入庫暫估分錄。

借:原材料

貸項(xiàng):應(yīng)付賬款-估計(jì)收款

然后根據(jù)原材料出庫匯總,做材料領(lǐng)用。

借:生產(chǎn)成本等科目。

貸款:原材料

然后根據(jù)盤盈和盤虧做待處理的財(cái)產(chǎn)。

借方:待處理財(cái)產(chǎn)的損益

貸款:原材料等。

然后根據(jù)已入庫的產(chǎn)成品(與車間產(chǎn)成品報(bào)告核對(duì)無誤)做產(chǎn)成品成本分配分錄。

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

然后根據(jù)產(chǎn)成品開票報(bào)告的出庫情況結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款:庫存商品

基本上有這么多的會(huì)計(jì)分錄與倉(cāng)庫,。

運(yùn)費(fèi)包含在商品的采購(gòu)總價(jià)中,然后根據(jù)商品名稱的采購(gòu)數(shù)量進(jìn)行分?jǐn)偂H绻菃我簧唐罚蜎]必要分配了。

一、稅費(fèi)處理:

1.一般會(huì)在題目中給出,交換雙方都是普通納稅人。即使沒有給,增值稅稅率也預(yù)設(shè)為17。

2.非貨幣性資產(chǎn)交換如果雙方交換存貨,如原材料、庫存商品等,雙方均作為銷售處理,以公允價(jià)值確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本。

3.稅費(fèi)的計(jì)算以交換產(chǎn)品的公允價(jià)值乘以17作為應(yīng)繳納的增值稅。

二、會(huì)計(jì)分錄

涉及的溢價(jià)占交換資產(chǎn)最高公允價(jià)值的比例低于25的,屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。具體的會(huì)計(jì)分錄有:

1、在庫存商品中。

借:原材料(交換日的公允價(jià)值)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

銀行存款(已收保費(fèi))

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(存貨產(chǎn)品在交易日的公允價(jià)值,即市場(chǎng)價(jià)格)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銀行存款(已付保費(fèi))

(注:具體銀行存款是在借方還是在貸方,取決于企業(yè)是否已支付或收到保費(fèi)。)

并行結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(以前計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)

貸:庫存商品(賬面余額)

2、在原材料的方

借方:庫存商品(交換日的公允價(jià)值)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

銀行存款(已收保費(fèi))

貸款:其他業(yè)務(wù)收入(原材料交換日的公允價(jià)值,即市場(chǎng)售價(jià))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銀行存款(已付保費(fèi))

(注:具體銀行存款是在借方還是在貸方,取決于企業(yè)是否已支付或收到保費(fèi)。)

并行結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:其他業(yè)務(wù)成本

存貨跌價(jià)準(zhǔn)備(以前計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備)

貸款:原材料(賬面余額)

一、油漆庫存商品做消耗會(huì)計(jì)分錄:

1、油漆的領(lǐng)用:

借:生產(chǎn)成本

貸款:原材料

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品生產(chǎn)成本:

借:庫存商品

貸:生產(chǎn)成本

二、庫存商品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程,驗(yàn)收入庫,符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,能夠按照合同規(guī)定的條件發(fā)往訂貨單位,或者可以作為商品對(duì)外銷售,以及外購(gòu)或委托加工,驗(yàn)收入庫銷售的各種商品。

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余

在得到領(lǐng)導(dǎo)的指示后,做如下記錄:

借:處理財(cái)產(chǎn)損壞和溢出

貸款:營(yíng)業(yè)外收入

庫存赤字:

借:處理財(cái)產(chǎn)損壞和溢出

貸款:存貨賬戶

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

原材料消耗成本表可以分為兩個(gè)方面:1 .每種產(chǎn)品原材料的固定消耗量;2.每種產(chǎn)品固定消耗的原材料與每種產(chǎn)品實(shí)際消耗的原材料之間的差額。

按照產(chǎn)品明細(xì)列出后兩個(gè)指標(biāo)就可以了。對(duì)于差異較大的產(chǎn)品,找出差異的原因,是否是因?yàn)樯a(chǎn)工藝問題、管理問題、材料或廢品等。

盤虧審批后錄入

借:待處理財(cái)產(chǎn)損益-庫存商品

貸款:庫存商品-X商品

盤盈錄入審批后錄入

借:庫存商品-X商品

貸款:待處理財(cái)產(chǎn)損益-庫存商品

以上問題是計(jì)量還是個(gè)人責(zé)任還是其他原因,等執(zhí)行結(jié)果出來再審批后做結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

借:庫存商品

貸:應(yīng)付賬款

估計(jì)入庫處理


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