應(yīng)交所得稅額會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交所得稅是指企業(yè)根據(jù)當(dāng)期利潤按照國家稅法規(guī)定需要繳納的所得稅，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要計(jì)提并記錄應(yīng)交所得稅的金額。應(yīng)交所得稅額會(huì)計(jì)分錄主要包括以下兩個(gè)方面：

1. 計(jì)提應(yīng)交所得稅：

企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)期利潤計(jì)算應(yīng)交所得稅的金額，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)這筆費(fèi)用。計(jì)提應(yīng)交所得稅的分錄如下：

• 借：應(yīng)交所得稅費(fèi)用
• 貸：應(yīng)交所得稅
2. 支付應(yīng)交所得稅：

當(dāng)企業(yè)到達(dá)繳納所得稅的日期時(shí)，需要把應(yīng)交所得稅支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。支付應(yīng)交所得稅的分錄如下：

• 借：應(yīng)交所得稅
• 貸：銀行存款

舉例

假設(shè)一家企業(yè)在當(dāng)期利潤為100,000元，所得稅率為25%。根據(jù)這些信息，我們可以計(jì)算出應(yīng)交所得稅的金額為25,000元。

根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，我們可以列出以下應(yīng)交所得稅額的會(huì)計(jì)分錄：

1. 計(jì)提應(yīng)交所得稅：

• 借：應(yīng)交所得稅費(fèi)用 25,000元
• 貸：應(yīng)交所得稅 25,000元

2. 支付應(yīng)交所得稅：

• 借：應(yīng)交所得稅 25,000元
• 貸：銀行存款 25,000元

通過以上會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中正確地計(jì)提和支付了應(yīng)交所得稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。