有兩種情況。決定是采用其他應付款還是其他應收款。

第一，工資發放第一，銀行代扣社保最后。

提取工資

借：管理費用(管理人員)

(銷售人員的)銷售費用

生產成本(生產人員的直接公司)等。

貸款：應付款-應付款

社會保險費計提時：

借：管理費-社會保險費(單位負擔部分)

貸款：其他應付款-社會保障(單位部分)

發放時借款：應付職工薪酬-應付工資

貸款：銀行存款

其他應付款-代扣個人部分社保

應交稅費-個人所得稅

擴展數據

企業應當根據職工提供服務的受益者，分別下列情況處理。

生產部門人員的工資，借記“生產成本”、“制造成本”、“人工成本”科目，貸記本科目。

管理人員的工資，借記“管理費用”科目，貸記本科目。

銷售人員的工資，借記“銷售費用”科目，貸記本科目。

在建工程和研發項目承擔的職工薪酬；支出應借記“在建工程”和“研發費用”科目。支出”，貸記本科目。

與員工解除勞動關系的補償