先開票后發貨的涉稅注意事項有哪些？

《學樂佳人民共和國增值稅暫行條例》關于增值稅納稅義務發生時間的規定最新修訂如下：第十九條增值稅納稅義務發生時間為：

(一)應稅銷售行為發生在收到銷售款項或者取得索取銷售款項證據的當天；如果先開具發票，則為開具發票的當天。

(二)進口貨物為報關進口之日。增值稅扣繳義務發生在納稅人繳納增值稅的當天。因此，在這種情況下，A公司的增值稅繳納義務發生在2017年12月28日，即需要在12月份申報繳納增值稅。

企業所得稅處理

根據(國〔2008〕875號)第一條規定，除企業所得稅法及其實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。

(一)企業銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入：的實現

(一)商品銷售合同已經簽訂，企業已經將與商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給買方；

(二)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售商品實施有效控制；

(3)收入的金額能夠可靠地計量；

(4)賣方已經發生或將要發生的成本能夠可靠地計量。

(二)符合前款收入確認條件，采用下列商品銷售方式的，收入實現時間確認如下：33602。預收貨款的，在發出商品時確認收入。因此，根據合同及上述規定，由于與商品所有權相關的風險和報酬尚未轉移，甲公司無需確認所得稅并繳納企業所得稅。

先收款再開發票的會計分錄怎么處理？

1.當企業第一次收到對方公司的款項時，

借：銀行存款

貸款：預收賬款-公司名稱

2.企業實際銷售商品并開具相應發票時，

借：預付款-公司名稱

貸款主營業務收入：

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

企業先收款后開具發票時，應按‘預收賬款’、‘主營業務收入’、‘應交稅金’二級科目核算。預收賬款是指企業從買方收到的購貨定金或部分貨款。主營業務收入是指企業在本行業的生產經營活動中取得的營業收入。

先開票后發貨的涉稅注意事項有哪些？綜上所述，其實大家都應該知道，企業在納稅方面是有一定的稅務風險的，因為如果先開發票的話，需要根據當月的稅單來計算納稅額。如果對方沒有及時發貨，跨月稅只能通過核銷處理。這里有很多相關資料可以學習。