計提和繳納上一個月稅金的會計分錄

計提和繳納上一個月稅金是企業在每個會計期間完成的一項重要財務活動。計提稅金是指按照稅法規定，根據企業的應納稅所得額和稅率，計算出企業需要繳納的稅金數額，并將其記入財務報表中。繳納稅金是指企業按照稅法規定的時間和程序，將計提的稅金轉移給稅務機關。

計提和繳納稅金的會計分錄通常包括以下兩個步驟：

步驟一：計提稅金

計提稅金是在企業的利潤表中增加一項“所得稅費用”來反映企業需要繳納的稅金數額。

假設企業在上一個會計期間的應納稅所得額為10,000元，稅率為25%，則計提稅金的會計分錄如下：

借：所得稅費用 2,500元

貸：應交稅費 2,500元

這個分錄將會計科目“所得稅費用”增加2,500元，并且將會計科目“應交稅費”增加2,500元。

步驟二：繳納稅金

繳納稅金是在企業支付稅金給稅務機關時，將“應交稅費”從負債科目中減少，并從現金或銀行存款等流動資金科目中減少相應的數額。

假設企業在本月支付了上一個會計期間計提的稅金2,500元，繳納稅金的會計分錄如下：

借：應交稅費 2,500元

貸：現金或銀行存款 2,500元

這個分錄將會計科目“應交稅費”減少2,500元，并將會計科目“現金”或“銀行存款”減少2,500元。

以上是計提和繳納上一個月稅金的會計分錄的簡單示例，實際情況可能因企業所處行業和稅法規定而有所不同，需要根據具體情況進行會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。