裝飾行業會計分錄的會計處理

第一，新企業要建賬。

建賬：根據施工企業會計制度的要求，確定賬簿的種類、格式和登記方法，設置總賬、明細賬、日常和未來參考賬戶。

(一)設置總賬

1、按照會計科目的級別(也稱總分類賬)，賬簿用于分類登記企業的全部經濟業務，提供資產、負債、所有者權益、費用、收入、利潤等整體會計數據。

2.總賬的格式為三欄式，外部形式一般應為自定義賬簿。

(2)設置明細賬

1.明細賬通常根據總分類賬的明細科目設置，用于對某一類經濟業務進行分類登記，提供相關的明細核算數據。

2.明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式。企業應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。

3.明細分類賬的外部形式一般是活頁本。明細賬采用活頁本，主要是使用方便，便于重新整理賬頁和分工，但活頁本的賬頁容易丟失，隨意更換。因此，使用時要按順序編號裝訂成冊，妥善保管。

(3)設定日期

1.日賬也稱序時賬，是按照經濟業務發生時間的先后順序逐一登記的賬簿。

根據財政部《會計基礎工作規范》的規定，各單位應設立現金日和銀行存款日，以便按日檢查和監督現金和銀行存款的收入、支付和余額。

2.現金日期和銀行存款日期

(1)現金日期和銀行存款日期的賬頁一般采用三欄式，即借方欄、貸方欄和余額欄。

(2)賬簿的外部形式必須定制。

現金和銀行存款是企業最具流動性的資產。為了保證賬簿的安全和完整，財政部《會計基礎工作規范》第57條規定：“現金日和銀行存款日必須采用定制的賬簿。不要用銀行對賬單或其他方法代替當天。”

二。相關會計處理(不限于此，僅供參考):

1.接收資金；附件：銀行收據、驗資報告、借款合同等。

借方：銀行存款

貸款：其他應付款(實收資本、短期貸款)

2.向發包人預付工程款；附件：銀行收據、收據、付款等。

借方：銀行存款

貸款：預收賬款-客戶

借：應交稅費-預繳增值稅(2)

應交稅費-城建稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育附加等。

應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

3.材料采購和倉儲

(1)材料入庫時沒有收到發票；附件：驗收單、材料清單和接收單

借：原材料-主要材料(不含稅)

原材料-輔助材料(不含稅)

原材料-五金電器材料(不含稅)

貸：應付賬款-暫估-XXX單位

(2)收到發票時，分錄的紅字沖銷金額為負；附件：發票

(1)借：原材料-主材(沖回紅墨水)

原材料-輔助材料(紅字沖回)

原材料-五金電料(紅字沖背)

貸：應付賬款- XXX單位

借款：原材料-主材

原材料-輔助材料

原材料-五金電器材料

應交稅費-待認證的進項稅(應交增值稅-進項稅)

貸：應付賬款-供應商

4.支付材料費用；附件：銀行收據、結算單據和合同

借方：預付(應付)賬款-客戶

貸款：銀行存款

5、原材料出庫；附件：出庫單

借：工程建設-合同成本-直接材料

工程建設-合同成本-其他直接費

工程建設-合同成本-間接成本

借：原材料-主材-輔材

原材料-五金電器材料

6.銷售剩余原材料，附件：出庫單，收款收據和發票。

借方：銀行存款

貸款：其他業務收入

應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

借方：其他業務

9、當月機械使用費；附件：銀行收據、付款申請表、施工機械費用結算單、發票。

(1)應記錄月末結算和暫估。

借：工程建設-合同成本-機械使用費(不含稅)

貸：應付賬款-預計應付賬款-客戶

(2)領取特價機票

借：工程建設-合同成本-機械使用費(紅字沖正)

貸：應付賬款-暫估應付賬款-客戶(紅字沖正)

(3)特價機票收據

借：工程建設-合同成本-機械使用費

應付增值稅-要扣除的進項稅

貸款：應付賬款-應付機械款-XXX單位

(4)付款

借方：應付賬款-供應商-XXX單位

貸：銀行存款

10.招待費、差旅費、燃油費、路費等報銷。附件：發票和費用報銷審批表

借：工程施工-合同成本-間接成本-明細科目

應交增值稅-待認證的進項稅(應交增值稅-進項稅)

貸款：其他應收款-小額現金-個人

銀行存款等

11、確認分包工程費用及支付；附件：工程進度確認、發票、付款申請、合同、銀行收據、工程進度確認、承包商收據。

(1)確認工程進度，并作出暫估。

借：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程(不含稅)

貸：應付賬款-估算-客戶

(2)分包商專用票的收據

借：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程(紅字核銷)

貸：應付賬款-暫估-客戶(紅字核銷)

(3)借款：工程施工-合同成本-分包工程成本-工程。

應交增值稅-待認證的進項稅(應交增值稅-進項稅)

貸：應付賬款-XXX單位

(4)支付分包工程款

借方：應付賬款-XXX單位

貸：銀行存款

12、固定資產、低值易耗品采購入庫；附件：請購單、入庫單、出庫單、發票、驗收單、折舊明細表。

(1)購買資產

借：固定資產——生產設備等低值易耗品。

應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅(應交增值稅-進項稅)

貸：銀行存款

(2)月末計提折舊

借：工程建設-合同成本-其他直接費用-項目(用于生產)

工程建設-合同成本-管理費用-折舊和攤銷-工程項目(非生產性)

貸項：累計折舊

13.當月已繳納應交增值稅；附件：完稅憑證和銀行收據

借：應交稅金-應交增值稅-應交稅金。

貸：銀行存款

14.工資費用的計提和工資的支付；附件：工資單和銀行收據

(1)提供項目管理人員工資

借：工程建設-合同成本-間接成本-員工工資

貸款：應付職工工資

(2)生產人員福利費、教育經費和統籌費的計提。

借：工程建設-合同成本-直接人工

貸款：應付款-工資

應付職工福利費

應付職工薪酬-職工教育基金-應付職工薪酬-統籌-養老金

應付款-統籌-醫療應付款-統籌-失業應付款-統籌-生育應付款-統籌-工傷

應付職工薪酬-統籌-應付住房公積金稅費-個人所得稅

(3)支付工資

借：應付款-應付工資-福利費

貸：銀行存款

(4)移交給整個社會

借：應付職工-統籌-養老應付職工-統籌-醫療應付職工-統籌-失業應付職工-統籌-生育應付職工-統籌-工傷

應付職工薪酬-統籌-住房公積金

貸：銀行存款

(5)繳納稅款

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

15.處理結算金額，按合同收取款項；附件：銀行收據和結算單據

(1)結算

借方：應收賬款-結算-客戶(預收賬款)

貸款：項目結算-項目

貸項：應交稅費-待核銷稅費

(2)收款借方：銀行存款

貸：應收賬款-結算-XXX單位(預收賬款)

(3)如果專用發票金額結轉到銷項稅額。

借：應交稅費-待核銷稅費

貸：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額。

16.每月確認收入、成本和毛利；附：(自制)收入、成本、毛利明細表(加入群的用戶可以向群主申請)

借：m

施工-合同毛利-項目

貸款：主營業務收入-工程項目

17.應納稅額

借：稅金及附加所得稅

貸：應交稅費-應交城建稅。

-教育附加費

-地方教育附加費

-價格調節基金

——地方水利建設基金和其他資金

-企業所得稅等。

18.結轉收入

借方：主營業務收入和其他業務收入。

貸款：本年利潤

19.結轉成本

借方：本年利潤

貸：主營業務成本、其他業務成本、稅金及附加所得稅。

20、合同完成后結算；附件：結算

借：項目結算-項目

貸款：項目建設-合同毛利-項目

工程建設-合同成本-結轉數-工程項目

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