補發(fā)上月多扣個稅會計分錄說明

在進行工資發(fā)放時，有時候會發(fā)生人為錯誤或系統(tǒng)錯誤導致個稅多扣的情況。為了更正這個錯誤，需要進行個稅的補發(fā)，即退回多扣的個稅金額。

個稅多扣的情況可以分為兩種情況：

1. 個稅多扣的金額在本期已經(jīng)確認并列入當期成本，在下個月才發(fā)現(xiàn)多扣的情況。
2. 個稅多扣的金額在本期還沒有確認，即還沒有計入當期成本。

針對這兩種情況，會計處理方式略有不同。

個稅多扣金額已確認并列入當期成本的情況

對于這種情況，需要在當期的會計憑證中進行補發(fā)個稅的處理。具體的會計分錄如下：

借方：工資支出賬戶

貸方：個稅應交稅金賬戶

通過上述會計分錄，將個稅多扣的金額從工資支出賬戶中扣除，并將其轉(zhuǎn)入個稅應交稅金賬戶中。

個稅多扣金額還沒有確認的情況

對于這種情況，需要在下個月的會計憑證中進行個稅的糾正處理。具體的會計分錄如下：

借方：個稅應交稅金賬戶

貸方：應付工資賬戶

通過上述會計分錄，將多扣的個稅金額從個稅應交稅金賬戶中退回，并將其轉(zhuǎn)入應付工資賬戶中。這樣可以將個稅多扣的金額納入到正確的工資發(fā)放中。

舉例

某公司在7月份發(fā)放工資時，由于系統(tǒng)錯誤導致個稅多扣了1000元，而這1000元已經(jīng)確認并計入7月份的工資成本中。

那么，8月份的會計處理如下：

借方：工資支出賬戶 - 1000元

貸方：個稅應交稅金賬戶 - 1000元

通過上述會計分錄，將個稅多扣的1000元從工資支出賬戶中扣除，并轉(zhuǎn)入個稅應交稅金賬戶中，以糾正錯誤。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。