分包遞減稅額會(huì)計(jì)分錄詳解

分包遞減稅額是指企業(yè)在發(fā)放包裝物時(shí)，根據(jù)包裝物的退回情況，減少應(yīng)納稅額的一種稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在發(fā)放包裝物時(shí)，將包裝物的價(jià)格計(jì)入成本，同時(shí)按照一定比例計(jì)提預(yù)付所得稅，并在包裝物退回時(shí)，根據(jù)退回包裝物的實(shí)際數(shù)量，減少已計(jì)提的所得稅額。

分包遞減稅額會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)部分：預(yù)提所得稅和減少所得稅。

預(yù)提所得稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)放包裝物時(shí)，根據(jù)包裝物的價(jià)格，需要計(jì)提預(yù)付所得稅。預(yù)提所得稅金額計(jì)算公式為：

預(yù)提所得稅 = 包裝物價(jià)格 × 預(yù)提所得稅比例

預(yù)提所得稅會(huì)計(jì)分錄為：

借：包裝物成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)提所得稅

減少所得稅會(huì)計(jì)分錄

當(dāng)企業(yè)發(fā)放的包裝物退回時(shí)，根據(jù)退回包裝物的實(shí)際數(shù)量，減少已計(jì)提的所得稅額。減少所得稅金額計(jì)算公式為：

減少所得稅 = 退回包裝物數(shù)量 × 單個(gè)包裝物的預(yù)提所得稅金額

減少所得稅會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 減少所得稅

貸：包裝物成本

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)發(fā)放了100個(gè)包裝物，每個(gè)包裝物的價(jià)格為10元，預(yù)提所得稅比例為10%。企業(yè)計(jì)提的預(yù)提所得稅金額為100元（10元 × 100個(gè) × 10%）。

后來，企業(yè)收回了30個(gè)包裝物。根據(jù)退回包裝物的數(shù)量，需計(jì)算減少的所得稅金額。假設(shè)每個(gè)包裝物的預(yù)提所得稅金額為10元，那么減少的所得稅金額為300元（10元 × 30個(gè)）。

根據(jù)上述情況，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：包裝物成本 1000元（100個(gè) × 10元）

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 預(yù)提所得稅 100元

借：應(yīng)交稅費(fèi) - 減少所得稅 300元

貸：包裝物成本 300元

從以上分錄可以看出，發(fā)放包裝物時(shí)企業(yè)計(jì)提了預(yù)付所得稅，退回包裝物時(shí)，則根據(jù)退回?cái)?shù)量減少已計(jì)提的所得稅額。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。