上月企業(yè)所得稅的會計分錄：

上月企業(yè)所得稅的會計分錄是描述企業(yè)在上一個會計期間內(nèi)所繳納或計提的企業(yè)所得稅的記錄。企業(yè)所得稅可以分為暫時性差異和永久性差異，暫時性差異是指會計利潤和稅務(wù)利潤之間的差異，而永久性差異是指不會被調(diào)整或抵消的差異。

通常，企業(yè)在每個會計期末都需要計算并支付企業(yè)所得稅。以下是一個關(guān)于上月企業(yè)所得稅的會計分錄的示例：

【借方】

企業(yè)所得稅費用/應(yīng)交企業(yè)所得稅 - 本月實際應(yīng)稅利潤 - 月初已計提所得稅費用

【貸方】

應(yīng)交所得稅 - 本月實際應(yīng)付所得稅

【貸方】

遞延所得稅 - 本月實際遞延所得稅

【貸方】

遞延所得稅資產(chǎn)/負債 - 月末遞延所得稅

需要注意的是，企業(yè)所得稅會計分錄的具體內(nèi)容和科目科目命名可能會因不同公司和地區(qū)的會計規(guī)范而有所不同。以上只是一個示例，并不適用于所有情況，具體的會計處理需要根據(jù)實際情況和相關(guān)規(guī)定確定。為確保準(zhǔn)確性，建議在實際操作中參考相關(guān)法規(guī)和會計準(zhǔn)則，或咨詢專業(yè)會計師。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。