當期應交所得稅的會計分錄

當期應交所得稅的會計分錄是在企業進行稅務申報和繳納所得稅時產生的，反映了企業在當期應該支付的所得稅金額。

當期應交所得稅一般分為兩個部分，一個是當前所得稅費用，即本期應交的所得稅費用；另一個是遞延所得稅，即未來某個時期預計會產生的所得稅費用。

以下是對兩個部分的會計分錄進行詳細說明：

當前所得稅費用的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交所得稅

當前所得稅費用是根據企業當期的利潤計算得出的，并按照相關稅法規定的稅率計提。

遞延所得稅的會計分錄

借：遞延所得稅資產/遞延所得稅費用借項

貸：遞延所得稅負債/遞延所得稅費用貸項

遞延所得稅是指在做賬規定的會計政策、會計估計或賬務處理方式正確但導致以后把一部分或全部所得稅留待以后年計稅額計提。根據會計準則，遞延所得稅資產表示在未來可能抵減凈利潤稅的金額，遞延所得稅負債表示未來凈利潤可能增加計稅額的金額。

舉例回答

假設某企業在2021年度的財務報表中，確定的當前所得稅費用為100,000元，遞延所得稅資產為30,000元，遞延所得稅負債為20,000元，則相關的會計分錄如下：

當前所得稅費用的會計分錄

借：所得稅費用 100,000

貸：應交所得稅 100,000

遞延所得稅的會計分錄

借：遞延所得稅資產 30,000

貸：遞延所得稅負債 20,000

貸：遞延所得稅費用貸項 10,000

根據以上會計分錄記錄，企業需要支付的當期所得稅費用為100,000元，同時還產生了30,000元的遞延所得稅資產和20,000元的遞延所得稅負債。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。