所得稅費用會計分錄

所得稅費用會計分錄是用來記錄企業在稅前利潤基礎上計提和繳納的所得稅費用的賬務憑證。根據稅法規定，企業需要根據實際盈利情況按照相關稅率計算并扣除所得稅。所得稅費用的計提和繳納通常分為以下幾個步驟：

1. 計提所得稅費用：

當企業在報表中確認稅前利潤時，需要計算并確認所得稅費用的數額。這個數額包括當前期和未來期望的稅費。

2. 計提所得稅費用的分錄：

計提所得稅費用時，需要進行如下會計分錄：

借：所得稅費用
貸：遞延所得稅負債

遞延所得稅負債表示未來需要支付的所得稅金額。所得稅費用則是指當期需要支付的所得稅金額。

3. 繳納所得稅：

根據當地稅務機關的規定，企業需要按時繳納所得稅。一般情況下，所得稅繳納周期是每個季度一次。

4. 繳納所得稅的分錄：

繳納所得稅時，需要進行如下會計分錄：

借：所得稅
貸：銀行存款

所得稅的支付會減少企業的銀行存款。

舉例

假設ABC公司在2021年度的利潤為100萬元，稅率為25%，其中20萬元預計是未來幾年可以抵扣的遞延所得稅。下面是ABC公司的所得稅費用會計分錄：

計提所得稅費用的分錄：

借：所得稅費用 25萬元
貸：遞延所得稅負債 20萬元
貸：應交所得稅 5萬元

繳納所得稅的分錄：

借：所得稅 5萬元
貸：銀行存款 5萬元

這樣，ABC公司就按照實際盈利情況計提并繳納了所得稅費用。