企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第五十八條固定資產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)，按照下列方法確定：

………

(3)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同時發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；租賃合同未約定付款總額的，以資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同時發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)；

1.支付總額=現(xiàn)在和將來要支付的總額。

2.假設(shè)增值稅稅率為16，支付價稅合計(jì)分離：固定資產(chǎn)A原值為b的增值稅。

條目參考

借入固定資產(chǎn)a

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)b

銀行存款(定金)

以后期間應(yīng)付的長期應(yīng)付款。

折舊基于正常的固定資產(chǎn)折舊。

對于從融資公司收到的每張發(fā)票，根據(jù)發(fā)票上的稅額：

應(yīng)付借稅-應(yīng)付增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

應(yīng)付貸款稅-應(yīng)付增值稅(待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅)

借入長期應(yīng)付款

貸出銀行存款

(票上的金額在固定資產(chǎn)初始化的時候就已經(jīng)被收取了，我這里就不關(guān)心他了。)