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出口公司的會計分錄

2023-03-27 12:27:22深圳會計培訓

企業(yè)在進出口貿易過程中,如遇到免稅、退稅的賬務處理,一般計入“應交稅費”等科目。出口企業(yè)免退稅的會計分錄應該怎么做?

出口企業(yè)免退稅的會計分錄

1.貨物出口并實現(xiàn)銷售收入時:

借方:應收賬款

貸款:主營業(yè)務收入

2、免稅和減稅不得免稅和減稅:

借方:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費——應交增值稅——轉出進項稅額。

3.退稅金額:

借:其他應收款。

貸:應交稅金——應交增值稅

4.免稅額:

借方:應交稅金——應交增值稅(出口從國內產品應交稅金中扣除)

貸:應交稅金——應交增值稅(出口退稅)

5.次月收到退稅時:

借方:銀行存款

貸:其他應收款

你所說的免稅額是什么意思?

在計算應納稅額時,如果當期銷項稅額小于當期進項稅額,不足抵扣的部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨和免稅額的處置:一般納稅人在輔導期內注銷或被取消一般納稅人資格,成為小規(guī)模納稅人時,其存貨不轉出進項稅,其免稅額不予退還。

納稅人不僅欠增值稅,還有增值稅抵免的稅務處理:當納稅人欠增值稅時,如果因為銷項稅少于進項稅而產生最終的稅收抵免,則應使用最終的稅收抵免來抵扣增值稅抵免。

資產重組增值稅留抵稅額的處置:增值稅一般納稅人(以下簡稱原納稅人)在資產重組過程中,將全部資產、負債和勞務轉讓給其他增值稅一般納稅人(以下簡稱新納稅人),并按程序辦理注銷稅務登記的,注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可以結轉到新納稅人進一步抵扣。

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以上都是關于出口企業(yè)如何進行免退稅的會計分錄。更多時事通訊信息請關注河南人事考試網頻道。

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