作為一個出口企業的財務，剛接觸半年左右。

談談個人經歷：

其實外匯收結匯和日常人民幣收匯差不多，只是中間會涉及一個外幣賬戶。

眾所周知，企業開立的賬戶包括基本賬戶、一般存款賬戶等。其中基本賬戶只能有一個，可以是任意銀行賬戶，可以開立多個一般賬戶。其中，外幣存款賬戶和人民幣賬戶需在一家銀行開立。一般國內收匯銀行主要是中國銀行和中國建設銀行。我們公司以前是中國建設銀行，這個月剛開了一個中國銀行的外幣賬戶，還沒有投入使用。本文主要講解中國建設銀行的操作流程。

1.外匯托收流程

我們在建行有兩個美元賬戶，其中一個需要核實。收到美元后，銀行會將美元暫存在該賬戶，在外匯局網站備案后(備案主要是填寫，收款是否屬于一般貿易，收款國別，收款金額，收款性質，保稅貨物，交易附言等。見下圖)，銀行進行審批，審批完成后正式從待處理賬戶轉入另一個美元賬戶(此時)

注意：

和中國銀行對接，目前新開賬戶沒有待驗證賬戶，所以相對來說收外幣更方便！

2.外匯托收流程

美元入賬后，我們會將收到的美元金額乘以當月第一個工作日的“人民幣匯率中間價”計算出人民幣金額。(匯率可參考【中國外匯交易中心公布價格】或【中國人民銀行貨幣政策部公布人民幣匯率中間價——】。

例如，我們收到某外企A公司10萬美元的貨款，10月10日(月初第一個交易日)匯率中間價為0，那么對應的金額為人民幣=10萬*=709920元。

會計分錄如下：

借方：銀行存款——外幣存款賬戶709920

貸：應收賬款——外國公司A 709920

1.結算過程

結匯通俗的理解是將美元兌換成人民幣，這是實時匯率，而不是上述的人民幣匯率中間價。這是因為銀行結匯是以美元兌換成人民幣那一刻的匯率為基礎的，即收到的人民幣金額除以結匯的美元金額計算得出，結匯收到的金額與上述金額的差額就是【匯兌損益】。

2.結算過程

美元結算可根據人民幣兌美元匯率波動或公司資金情況自由決定，可通過網上銀行結算。

比如我們將上述10萬美元進行結算，實時匯率為，剛剛收到的人民幣賬戶金額為711860元，差額為711860-709920=1940元。

(提示：如果不知道差額是匯兌收益還是匯兌損失，可以通過沖銷借貸差額來計算。)

會計分錄如下：

借方：銀行存款——人民幣存款賬戶711860

財務費用——匯兌收益-1940(或正貸方)

貸款：銀行存款——外幣存款賬戶709920

注意：

因為財務費用屬于損益類科目，所以大部分財務都是通過損益類科目的借方或貸方發生額來提取數據到利潤表中。所以建議全部借記，金額為正或為負，避免損益表與賬戶余額不一致。

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