付往來款會計分錄的做法

付往來款是指企業(yè)與供應(yīng)商、客戶之間的應(yīng)收應(yīng)付款項。根據(jù)企業(yè)的會計制度和國家財務(wù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，付往來款的會計處理需要進行以下步驟：

步驟一：開具付款憑證

在支付往來款項之前，企業(yè)需要開具付款憑證，包括付款通知單、付款申請單等。憑證上應(yīng)明確說明付款金額、付款方式以及對方的賬戶信息等。

步驟二：記賬處理

根據(jù)開具的付款憑證，進行記賬處理。一般情況下，付往來款的記賬分錄涉及兩個科目：應(yīng)付賬款和銀行存款。

應(yīng)付賬款是指企業(yè)需要向供應(yīng)商支付的款項，記賬時需要借記應(yīng)付賬款科目。

銀行存款是指企業(yè)將款項存入銀行賬戶，或通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付給供應(yīng)商，記賬時需要貸記銀行存款科目。

步驟三：核對付款記錄

在記賬完成后，需要核對企業(yè)的賬戶記錄和銀行對賬單信息，確保付款的準(zhǔn)確性以及避免遺漏或錯誤付款的情況。

步驟四：填制付款憑證

支付完往來款后，企業(yè)需要填制付款憑證，將付款憑證與相關(guān)的付款記錄進行關(guān)聯(lián)，便于核對和追溯。

付往來款會計分錄的例子

以向供應(yīng)商付款為例：

假設(shè)企業(yè)向供應(yīng)商A支付了1000元貨款。

付款憑證的賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)付賬款 1000

貸：銀行存款 1000

記賬后，核對付款記錄無誤后，填制付款憑證。

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