1.從銀行取8000元現(xiàn)金發(fā)這個(gè)月的工資。

借：庫(kù)存現(xiàn)金8000

貸款：銀行存款8000元。

借方：應(yīng)付職工薪酬8000元。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金8000元

2.向銀行借10萬(wàn)元貸款，3月到期，存入銀行。

借方：銀行10萬(wàn)元。

貸款：短期貸款10萬(wàn)元。

3.王在外地出差回來(lái)，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500元，財(cái)務(wù)部補(bǔ)現(xiàn)金500元。王出差時(shí)，事先向財(cái)務(wù)部借了2000元。

借方：管理費(fèi)2500

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款2000年

手頭現(xiàn)金500

4.該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一套設(shè)備，進(jìn)價(jià)24000元，包裝費(fèi)300元，運(yùn)輸費(fèi)700元，未安裝直接發(fā)貨。

借方：固定資產(chǎn)25000元。

貸款：銀行存款25000元。

5.買(mǎi)材料B 8000kg，每公斤0.5元，運(yùn)雜費(fèi)40元。稅費(fèi)和運(yùn)費(fèi)會(huì)以銀行存款的方式支付，但是材料還沒(méi)有到。

借：物料采購(gòu)-物料B 4040

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)680

貸款：銀行存款4720

6、上表B采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)。

借：原材料-物料B 4040

貸款：材料采購(gòu)-材料B 4040

7.某廠去財(cái)產(chǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)甲料賬面余額455公斤，價(jià)值19110元，實(shí)際庫(kù)存數(shù)量445公斤。認(rèn)定為正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益420

貸款：原材料420

月底上繳

借：管理費(fèi)420

貸：未決財(cái)產(chǎn)損益420

8.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)。車(chē)間使用的固定資產(chǎn)折舊1400元，廠部使用的設(shè)備折舊800元。

借方：制造費(fèi)用1400。

管理費(fèi)800

貸：累計(jì)折舊2200

9.用銀行存款支付行政部本月水電費(fèi)，300元。

借方：管理費(fèi)300

貸款：銀行存款300

10.計(jì)提本月應(yīng)承擔(dān)的短期借款利息，210元。

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用210

貸：應(yīng)付利息210

11.企業(yè)在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)有價(jià)值6000元的物資2萬(wàn)噸，經(jīng)計(jì)量發(fā)現(xiàn)是造成的。

借：原材料6000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000元。

借方：待處理財(cái)產(chǎn)損益6000元。

貸款：管理費(fèi)6000。

12.產(chǎn)品A銷(xiāo)售600件，每件500元，銷(xiāo)售款和銷(xiāo)項(xiàng)稅存入銀行。

借方：銀行35.1萬(wàn)。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51000。

13.計(jì)算本月應(yīng)付城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)568元，教育費(fèi)附加243元。

借：營(yíng)業(yè)稅及附加811

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅568

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加243

14.將本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)至228，000元。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本22.8萬(wàn)元。

貸：庫(kù)存商品228000。

15.某廠12月末相關(guān)賬戶余額如下，轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入2300元。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元。

其他業(yè)務(wù)收入40000

營(yíng)業(yè)外收入2300

貸款：今年盈利342300。

16.收到國(guó)家20萬(wàn)，存在銀行。

借方：銀行存款20萬(wàn)元。

貸款：實(shí)收資本20萬(wàn)元。

17.材料A發(fā)放11萬(wàn)元，其中產(chǎn)品A發(fā)放5.5萬(wàn)元，產(chǎn)品B發(fā)放4.5萬(wàn)元，車(chē)間發(fā)放8000元，公司管理發(fā)放2000元。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益2800

累計(jì)折舊2400

貸款：固定資產(chǎn)5200

借方：營(yíng)業(yè)外支出2800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2800

18、某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)檢查中，發(fā)現(xiàn)水泵短缺，原價(jià)5200元，賬面已提，折舊2400元，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理固定資產(chǎn)損益2800

累計(jì)折舊2400

貸款：固定資產(chǎn)5200

借方：營(yíng)業(yè)外支出2800

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益2800

19.企業(yè)賣(mài)球棒

借：在建工程1500

貸款：銀行存款1500。

借方：固定資產(chǎn)30700

貸款：在建工程30700

21日，根據(jù)合同規(guī)定，乙公司預(yù)付貨款36000元，存入銀行。

借方：銀行36000元。

信用：預(yù)付36000元

22.用銀行存款支付車(chē)間辦公費(fèi)用300元，工廠招待費(fèi)400元。

借方：制造費(fèi)用300。

管理費(fèi)400

貸款：銀行存款700

23.分配本月員工工資，其中生產(chǎn)工人8000元，車(chē)間經(jīng)理2000元，廠長(zhǎng)3000元。

借：生產(chǎn)成本8000元

制造成本2000

管理費(fèi)3000

貸款：應(yīng)付職工工資-工資13000元。

24.將本月發(fā)生的制造費(fèi)用38200元結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。

借：制作費(fèi)用38200元。

貸：制造成本38200元。

25.將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)110萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

借方：本年利潤(rùn)110萬(wàn)。

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)110萬(wàn)。