企業(yè)所得稅跟經(jīng)營所得稅會計(jì)分錄的說明

企業(yè)所得稅是指企業(yè)根據(jù)國家的稅收法律法規(guī)規(guī)定，按照其應(yīng)納稅所得額計(jì)算并繳納的稅金。經(jīng)營所得稅是指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中獲得的應(yīng)納稅所得額按照一定比例繳納的稅金。

一般來說，企業(yè)所得稅會計(jì)分錄分為兩個(gè)階段：計(jì)提和繳納。計(jì)提是指根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或負(fù)債。繳納是指將計(jì)提的企業(yè)所得稅實(shí)際支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

經(jīng)營所得稅的會計(jì)處理與企業(yè)所得稅類似。根據(jù)經(jīng)營所得稅法規(guī)定，根據(jù)企業(yè)實(shí)際應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)繳納的經(jīng)營所得稅，并將其確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用或負(fù)債。然后，將計(jì)提的經(jīng)營所得稅實(shí)際支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)所得稅及經(jīng)營所得稅會計(jì)分錄的例子

假設(shè)某企業(yè)在2021年的年度報(bào)告中計(jì)提的企業(yè)所得稅為20,000美元，其繳納的企業(yè)所得稅為15,000美元。同時(shí)，該企業(yè)還計(jì)提了經(jīng)營所得稅為10,000美元，并繳納了6,000美元的經(jīng)營所得稅。

那么，相關(guān)的會計(jì)分錄如下：

計(jì)提企業(yè)所得稅：

• 借：企業(yè)所得稅費(fèi)用 20,000美元
• 貸：應(yīng)交企業(yè)所得稅 20,000美元

繳納企業(yè)所得稅：

• 借：應(yīng)交企業(yè)所得稅 15,000美元
• 貸：銀行存款 15,000美元

計(jì)提經(jīng)營所得稅：

• 借：經(jīng)營所得稅費(fèi)用 10,000美元
• 貸：應(yīng)交經(jīng)營所得稅 10,000美元

繳納經(jīng)營所得稅：

• 借：應(yīng)交經(jīng)營所得稅 6,000美元
• 貸：銀行存款 6,000美元

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