1、購買汽車,汽車預(yù)付款
借方:預(yù)付款
貸款:銀行存款
2.收到購貨發(fā)票并支付余款。
借:商品采購
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
預(yù)付款
3.貨物入庫
借:庫存商品
貸款:商品采購
4.銷售汽車
(1)從客戶處收到預(yù)付款
借方:銀行存款
貸款:預(yù)付款-車輛預(yù)付款。
其他應(yīng)付款-收款(收取客戶檢驗(yàn)費(fèi)、購置稅、保險(xiǎn)費(fèi))
(二)開具機(jī)動車發(fā)票
借方:預(yù)收賬款——汽車預(yù)付款(客戶)
貸:主營業(yè)務(wù)收入——汽車銷售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
(3)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)和購置稅。
借:其他應(yīng)付款:——,已收款。
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
(4)代客戶繳納保險(xiǎn)費(fèi)。
借:其他應(yīng)付款:——,已收款。
貸款:銀行存款
(5)禮品購置稅
借方:銀行存款
銷售成本
貸款:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本
借方:產(chǎn)品銷售成本——汽車銷售成本
貸款:庫存商品
1.開具增值稅發(fā)票
借:庫存現(xiàn)金。
貸:——汽車配件產(chǎn)品銷售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)汽車配件成本
借:產(chǎn)品銷售成本——汽車裝修費(fèi)
貸款:庫存商品
3.贈送裝飾品
借方:銷售費(fèi)用
貸:應(yīng)付賬款-裝飾公司
裝修公司來結(jié)賬的時(shí)候:
借:應(yīng)付賬款-裝飾公司
貸款:銀行存款
1.購買配件
借:商品采購——配件
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
2.零件倉儲
借:庫存商品
貸款:商品采購-配件
3、零部件銷售
借方:應(yīng)收賬款
貸:產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
4.結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本
借:產(chǎn)品銷售成本——汽車配件成本
貸款:庫存商品
1、一般先說說保險(xiǎn)公司理賠維修。
借方:應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司。
貸:主營業(yè)務(wù)收入——維護(hù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2.保險(xiǎn)公司退款(保險(xiǎn)公司的退款有一部分是給其他修理公司的修理費(fèi))。
借方:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款——xx保險(xiǎn)公司
其他應(yīng)付款:退還其他維修公司33,354。
3.退還其他修理公司的修理費(fèi)。
借方:其他應(yīng)付款——退回其他修理公司修理費(fèi)。
貸項(xiàng):庫存現(xiàn)金
4.結(jié)轉(zhuǎn)維護(hù)成本
借:產(chǎn)品銷售成本——維護(hù)
貸款:——庫存商品備件。
應(yīng)付工資
1.提前收到撫養(yǎng)費(fèi)。
借方:銀行存款
貸:——維修預(yù)付款。
2.開具維修發(fā)票
借方:——維修預(yù)付款。
貸:主營業(yè)務(wù)收入——維護(hù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
3.結(jié)轉(zhuǎn)維護(hù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本——維護(hù)成本
貸款:庫存商品
應(yīng)付工資
1、保修維修費(fèi)用。
借方:應(yīng)收賬款——制造商
貸:產(chǎn)品銷售收入——配件銷售收入
產(chǎn)品銷售收入33,354工時(shí)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)
2.收到制造商確認(rèn)的電傳文件。
借方:預(yù)付款
貸:應(yīng)收賬款——制造商
1.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣,汽車生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開具的增值稅發(fā)票中以負(fù)數(shù)列示,會計(jì)處理如下:
借:庫存商品——輛(正數(shù)列在發(fā)票上)
——庫存商品折扣(發(fā)票中列出的負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:預(yù)付賬款——某汽車制造商(借方賬戶正負(fù))
2.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣,汽車生產(chǎn)企業(yè)收取的折扣在隨貨開具的增值稅發(fā)票中不以負(fù)數(shù)列示,而是在銷售清單中以負(fù)數(shù)列示。會計(jì)處理如下:
借:——庫存汽車(正數(shù)列在銷售清單中)
——庫存商品折扣(銷售清單中列出的負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(發(fā)票中列明的增值稅總額)
貸:預(yù)付賬款——某汽車制造商(借方賬戶正負(fù))
3.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取折扣,收取的折扣由汽車生產(chǎn)企業(yè)單獨(dú)開具負(fù)增值稅專用發(fā)票,賬務(wù)處理如下:
借方:——庫存商品折扣(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))
貸:預(yù)付賬款——,汽車制造商(負(fù))
4.汽車經(jīng)銷企業(yè)向汽車生產(chǎn)企業(yè)收取與汽車銷量、銷售額掛鉤的各種返利,附在汽車生產(chǎn)企業(yè)開具的普通發(fā)票上進(jìn)行賬務(wù)處理,具體如下:
借方:——庫存商品折扣(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(負(fù)數(shù))
貸:預(yù)付賬款——,汽車制造商(負(fù))
5、每月轉(zhuǎn)售“——折扣”核算。
當(dāng)月待轉(zhuǎn)銷“——庫存商品折扣”金額的計(jì)算=[(庫存折扣月初增加折扣)/(庫存月初采購金額)]當(dāng)月銷售量。
借方:產(chǎn)品銷售成本(負(fù))
貸:——庫存商品折扣(負(fù))