留抵稅款會計分錄

留抵稅款指的是企業根據稅法規定可以在一定期限內將當期的應納稅所得額按照一定比例留抵到未來年度繳納的稅款中。留抵稅款是企業在未來年度繳納稅款時可以減免的金額。

在會計核算中，留抵稅款需要進行相關的會計分錄。根據會計準則的規定，留抵稅款不影響當期利潤，但會影響資產負債表。

留抵稅款的會計分錄如下：

1. 當企業確定留抵稅款金額時：

借：留抵稅款

貸：待繳稅款

2. 當企業用留抵稅款抵扣稅款時：

借：待繳稅款

貸：留抵稅款

以上是一般情況下的留抵稅款會計分錄，具體情況還需根據企業的實際情況和稅務部門的要求來確定。

例子

假設某企業在2020年應納稅所得額為100,000元，稅率為25%，根據稅法規定，該企業可以將其中的一部分留抵到2021年繳納的稅款中。

2020年的會計分錄如下：

借：應交所得稅 100,000元

貸：留抵稅款（25%×100,000）=25,000元

貸：預計所得稅費用（100,000-25,000）=75,000元

2021年，該企業需要繳納的稅款為：

借：預計所得稅費用 75,000元

貸：留抵稅款 25,000元

貸：應交所得稅（75,000-25,000）=50,000元

通過以上的會計分錄，企業可以將2020年的部分稅款留抵到2021年，減輕當年的稅負。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。