如何做好小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄，是會(huì)計(jì)工作中常見的問題。小微企業(yè)在一定條件下可以享受稅收減免優(yōu)惠政策。本文介紹了小微企業(yè)免稅的會(huì)計(jì)分錄。我們一起來了解一下吧！

小微企業(yè)免稅會(huì)計(jì)分錄

(一)正常繳納增值稅的小規(guī)模企業(yè)(3萬以上或9萬以下)

案例一：B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本季度銷售額不含稅，增值稅金額為。如何進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄？

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)為——的增值稅。

納稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款

(2)會(huì)計(jì)分錄不足3萬或9萬。

情況二：商業(yè)企業(yè)B小規(guī)模納稅人本季度不含稅，銷售額為人民幣，稅額為人民幣。會(huì)計(jì)處理怎么做？

會(huì)計(jì)處理如下：

借方：應(yīng)收賬款或銀行存款。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

在季度申報(bào)的情況下，本季度的銷售金額已經(jīng)不到9萬。因此，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，在滿足《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，相關(guān)的應(yīng)交增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅

我們來看案例二的會(huì)計(jì)處理。表面上看，確定應(yīng)收賬款、主營(yíng)收入、已轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入，似乎應(yīng)該沒有問題。

讓我們關(guān)注以下幾點(diǎn)：

有同事認(rèn)為，如果國(guó)家不免征2400元增值稅，應(yīng)該有一些附加稅吧？那么這個(gè)附加稅也要同時(shí)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。接下來具體通過會(huì)計(jì)分錄處理。如果總附加稅稅率為11，那么本月需要先計(jì)提264元附加稅，之后再轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入。會(huì)計(jì)分錄如下：

應(yīng)計(jì)時(shí)間

借：營(yíng)業(yè)稅及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)：33，354，各種附加稅。

轉(zhuǎn)移營(yíng)業(yè)外收入時(shí)：

借：應(yīng)交稅金：——，各種附加稅。

貸款：營(yíng)業(yè)外收入——小規(guī)模追加減免。

如何識(shí)別小微企業(yè)？

小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合以下三個(gè)條件：

1.須納稅的收入

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件1:企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)在300萬以下。

2.從業(yè)人員

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件二：企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)小于300人。

3.總資產(chǎn)

小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件三：企業(yè)總資產(chǎn)在5000萬以下。

總結(jié)：小微企業(yè)是指從事國(guó)家未限制或禁止的行業(yè)，同時(shí)滿足應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額以上相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)只有滿足以上三個(gè)條件，才能享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

小微企業(yè)稅收減免政策

小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示：

小微企業(yè)免稅銷售如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

貸款：補(bǔ)貼收入

學(xué)樂家教育

以上都是關(guān)于如何讓小微企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄免稅。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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