土地成本抵稅會計分錄詳細說明

土地成本抵稅是指企業在計算所得稅費用時，將土地購入成本作為抵減應納稅所得額的一項稅前扣除項目。下面是土地成本抵稅的會計分錄詳細說明：

1. 當企業購買土地時，首先需要確認土地購入成本，包括土地的購買價款、土地過戶費用、土地使用權出讓金等。

2. 在確認土地購入成本后，需要將土地成本計入固定資產賬戶。固定資產賬戶是用來記錄企業所擁有的固定資產的賬戶。土地作為一種固定資產，其購入成本需要計入該賬戶。

3. 同時，在確認土地成本后，需要將土地成本計入累計折舊賬戶。雖然土地不會發生折舊，但在稅務上可以將土地購入成本按照一定比例進行抵扣。因此，需要將土地成本分攤到多年進行抵舊。

4. 在計算所得稅費用時，企業可以將土地購入成本作為一項稅前扣除項目進行抵稅。可以將土地成本直接減少應納稅所得額，從而減少稅務負擔。

舉例回答

某企業在2021年購買了一塊土地，購買價款為100萬元，土地過戶費用為5萬元。該企業將土地作為固定資產并進行長期持有，預計使用壽命為30年。稅務規定允許該企業將土地購入成本按照10%的比例進行抵扣。

根據上述情況，該企業的土地成本抵稅會計分錄如下：

借：固定資產-土地賬戶 105萬元（土地購買價款+土地過戶費用）

借：累計折舊-土地賬戶 10.5萬元（土地購入成本的10%）

貸：銀行存款賬戶 105萬元（土地購買支付的現金）

該分錄將土地購買成本計入固定資產賬戶，同時分攤10%的土地成本到累計折舊賬戶。在后續計算所得稅費用時，該企業可以將土地購入成本按照10%的比例進行抵稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。