季報繳納增值稅的會計分錄

季報繳納增值稅是企業按照國家稅務部門規定的時間要求，對前一季度的銷售額進行統計、申報并繳納增值稅的過程。以下是季報繳納增值稅的會計分錄：

1. 對于銷售商品或者提供勞務獲得的銷售收入：

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：增值稅應納稅額

2. 對于向其他企業購買商品或者接受勞務的支付：

借：主營業務成本

借：增值稅進項稅額

貸：應付賬款

3. 對于繳納增值稅：

借：增值稅應納稅額

貸：銀行存款

舉例回答

某公司在第一季度總共銷售商品獲得的銷售收入為100萬元，應繳納的增值稅稅率為17%。

根據以上情況，該公司應該進行以下的會計分錄：

第一筆分錄：

借：應收賬款 100萬元

貸：主營業務收入 100萬元

貸：增值稅應納稅額 17萬元

第二筆分錄：

借：主營業務成本 80萬元

借：增值稅進項稅額 13.6萬元（購買商品的成本乘以稅率）

貸：應付賬款 93.6萬元（購買商品的價款）

第三筆分錄：

借：增值稅應納稅額 17萬元

貸：銀行存款 17萬元

以上是一個簡單的季報繳納增值稅的會計分錄示例。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。