年終會計分錄制作

年終會計分錄是指在財務年度結束時，將各項損益科目的余額結轉到本年度損益賬戶，并將各項資產和負債的余額結轉到下一年度的資產負債表中。

年終會計分錄的制作過程如下：

1. 結轉損益科目：
• 計算當前年度的各項損益科目的余額，包括營業收入、營業成本、費用、利潤等。
• 將各項損益科目的余額轉入本年度損益賬戶中，同時將各項損益科目的余額清零。
• 將本年度損益賬戶的余額結轉到所有者權益賬戶中。
2. 結轉資產和負債：
• 計算各項資產和負債的余額，包括現金、應收賬款、應付賬款、固定資產等。
• 將各項資產和負債的余額轉入下一年度的資產負債表中，同時將各項資產和負債的余額清零。

舉例回答

以某公司為例，假設當前年度的各項損益科目的余額如下：

• 營業收入：10,000元
• 營業成本：6,000元
• 費用：2,000元
• 利潤：2,000元

將各項損益科目的余額轉入本年度損益賬戶中：

• 本年度損益賬戶：2,000元

然后，將本年度損益賬戶的余額結轉到所有者權益賬戶中：

• 所有者權益賬戶：2,000元

接下來，計算各項資產和負債的余額：

• 現金：5,000元
• 應收賬款：3,000元
• 應付賬款：1,000元
• 固定資產：10,000元

將各項資產和負債的余額轉入下一年度的資產負債表中：

• 資產負債表：
• 現金：5,000元
• 應收賬款：3,000元
• 應付賬款：1,000元
• 固定資產：10,000元

這樣，年終會計分錄制作完成。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。