加計扣除免稅會計分錄詳細說明

加計扣除免稅是指企業(yè)在計算稅前利潤時，可以根據(jù)國家相關稅收法律及政策，將某些特定費用加計扣除或免稅，從而降低企業(yè)應納稅額。

在會計分錄方面，加計扣除免稅通常涉及兩個賬戶：費用科目和稅額科目。

1. 費用科目：根據(jù)企業(yè)享受的加計扣除或免稅政策，確定相應的費用科目。常見的費用科目包括辦公費用、員工培訓費用、科研費用等。

2. 稅額科目：根據(jù)加計扣除或免稅政策的具體要求，確定相應的稅額科目。常見的稅額科目包括應交增值稅、所得稅等。

根據(jù)具體情況和政策要求，加計扣除免稅會計分錄可以采用以下兩種方式：

1. 直接轉入損益表

當企業(yè)發(fā)生符合加計扣除或免稅政策的費用時，將相關金額直接轉入損益表對應的費用科目，并在相應的稅額科目中記錄免稅或抵扣的金額。具體會計分錄如下：

借：費用科目（如辦公費用）

貸：稅額科目（如應交增值稅）

貸：稅額科目（如免稅額度）

2. 先轉入其他綜合收益

在某些情況下，企業(yè)可能需要將符合加計扣除或免稅政策的費用先轉入其他綜合收益中，再根據(jù)稅法要求進行處理。具體會計分錄如下：

借：費用科目（如辦公費用）

貸：其他綜合收益科目

借：其他綜合收益科目

貸：稅額科目（如應交增值稅）

貸：稅額科目（如免稅額度）

加計扣除免稅會計分錄舉例

假設某企業(yè)享受辦公場所租金加計扣除政策，每年合計扣除50,000元的租金費用。

1. 直接轉入損益表：

借：辦公費用（費用科目） - 50,000元

貸：應交增值稅（稅額科目） - 5,000元

貸：免稅額度（稅額科目） - 45,000元

2. 先轉入其他綜合收益：

借：辦公費用（費用科目） - 50,000元

貸：其他綜合收益（其他綜合收益科目） - 50,000元

借：其他綜合收益（其他綜合收益科目） - 45,000元

貸：應交增值稅（稅額科目） - 5,000元

貸：免稅額度（稅額科目） - 45,000元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。