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第三章存款業(yè)務(wù)核算

單位定期存款的核算

存款的核算：借記：活期存款賬戶，存款—— XX單位。

貸款：—— XX單位定期存款賬戶。

應(yīng)付利息的處理：借記：利息費(fèi)用—— XX定期存款。

貸款：定期存款，應(yīng)付利息—— XX。

支取存款的會(huì)計(jì)處理：

(1)到期全額提款的處理：

計(jì)算單位利息時(shí)，借：應(yīng)付利息：應(yīng)付利息金額已從—— XX定期存款中支取。

利息支出—— XX無(wú)應(yīng)付利息定期存款。

貸款：吸收—— XX單位存款的定期存款人的總利息。

還本付息時(shí)，借：吸收—— XX單位存款，定期存款賬戶本息合并。

貸款：吸收存款—— XX單位，活期存款賬戶本息。

(2)提前支取的處理：

計(jì)算單位利息時(shí)，借：利息費(fèi)用：—— XX提前計(jì)息定期存款。

貸款：—— XX單位定期存款賬戶。

支付單位本息時(shí)，借：吸收—— XX單位存款，定期存款賬戶本息合并。

貸款：吸收存款—— XX單位，活期存款賬戶本息。

通知存款處理：借記：活期存款賬戶，存款—— XX單位。

貸款：吸收存款—— XX單位，通知存款人。

存款支取處理：計(jì)算利息，借記：應(yīng)付利息通知存款利息。

利息費(fèi)用通知存款利息

貸款：吸收存款—— XX單位，通知存款人。

繳納保證金時(shí)，通過(guò)：吸收保證金—— XX單位通知存款人。

貸款：吸收—— XX單位或其存款人的存款。

活期儲(chǔ)蓄存款會(huì)計(jì)

處置存款：借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：活期儲(chǔ)蓄賬戶，存款—— XX。

支取存款處理：借記：活期儲(chǔ)蓄賬戶，存款—— XX。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金

存款取消的處理：計(jì)算利息時(shí)，借：應(yīng)付利息——活期利息。

利息費(fèi)用——活期利息

貸：其他應(yīng)付款——預(yù)扣利息稅

存款為—— XX(稅后利息)的活期儲(chǔ)蓄賬戶

付本金的時(shí)候。借方：吸收存款—— XX的活期儲(chǔ)蓄賬戶本息。

信用：本金和利息相結(jié)合的庫(kù)存現(xiàn)金。

定期儲(chǔ)蓄存款的核算

整存整取會(huì)計(jì)

(1)開(kāi)戶：借：庫(kù)存現(xiàn)金。

貸款：—— XX整存整取儲(chǔ)蓄存款。

(2)收回到期未還本金：計(jì)算利息時(shí)，借：應(yīng)付利息：33，354定期利息。

利息費(fèi)用——定期利息

貸：其他應(yīng)付款——預(yù)扣利息稅

—— XX定期存款賬戶(稅后)

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還本付息時(shí)，借：吸收—— XX的存款本息。

信用：本金和利息相結(jié)合的庫(kù)存現(xiàn)金。

逾期存款，計(jì)算利息時(shí)，借：應(yīng)付利息——定期存款利息。

利息費(fèi)用——定期存款利息