中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)各章節(jié)條目百科全

2009年3月29日，亞洲語言

第一章貨幣資金和應(yīng)收賬款

(第三章資產(chǎn)分離)

1.現(xiàn)金

(1)儲(chǔ)備基金

開設(shè)備用金。

借：其他應(yīng)收款-儲(chǔ)備基金

信用：現(xiàn)金

報(bào)銷時(shí)補(bǔ)足預(yù)定現(xiàn)金。

借：管理費(fèi)等。

貸：現(xiàn)金(報(bào)銷不屬于零用金會(huì)計(jì))

(三)提取或者減少儲(chǔ)備基金時(shí)

借：現(xiàn)金

貸款：其他應(yīng)收款-儲(chǔ)備基金

(2)現(xiàn)金短缺

庫(kù)存現(xiàn)金大于賬面價(jià)值。

借：現(xiàn)金

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和溢余。

查明原因，并按如下方式處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和溢余。

貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金盈余(X單位或個(gè)人)

營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金盈余(找不到原因)

庫(kù)存現(xiàn)金低于賬面價(jià)值。

借：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余——待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和溢余。

信用：現(xiàn)金

查明原因，并按如下方式處理：

借方：其他應(yīng)收款-現(xiàn)金短缺應(yīng)收款(XX個(gè)人)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收保險(xiǎn)索賠

管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺(找不到原因)

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢余-待處理流動(dòng)資產(chǎn)的損失和溢余。

(2)接受捐贈(zèng)

借：現(xiàn)金

貸款：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的價(jià)值-收到的貨幣資產(chǎn)的價(jià)值。

刺激所得稅

apos借：待轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)價(jià)值-收到的貨幣性資產(chǎn)價(jià)值

貸：資本公積-其他資本公積應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅。

銀行存款

(一)企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他機(jī)構(gòu)的資金已部分或全部無法收回。

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸款：銀行存款

其他貨幣資金(外幣存款)

(1)開立采購(gòu)賬戶

借：其他貨幣資金-國(guó)外存款

貸款：銀行存款

用這筆專項(xiàng)資金購(gòu)買商品。

借：材料采購(gòu)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：其他貨幣資金-國(guó)外存款。

(3)注銷購(gòu)買賬戶。

借方：銀行存款

貸款：其他貨幣資金-國(guó)外存款。

壞賬損失

(1)直接轉(zhuǎn)售法

(1)實(shí)際損失發(fā)生時(shí)。

借方：管理費(fèi)-壞賬損失

貸：應(yīng)收賬款

(2)再次恢復(fù)時(shí)。

借方：應(yīng)收賬款

貸款：管理費(fèi)-壞賬損失

其他應(yīng)收款

借：庫(kù)存商品

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

(2)津貼法

(一)提取呆賬準(zhǔn)備時(shí)。

借方：管理費(fèi)-壞賬損失

貸款：壞賬準(zhǔn)備

張力不良時(shí)。