上交時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(稅金)100

營(yíng)業(yè)外支出(罰款和滯納金)20

貸款：銀行存款120

滯納金剩余支付會(huì)計(jì)分錄方案二：

1.增值稅的支付

(1)賬戶對(duì)賬

檢查相應(yīng)科目借：應(yīng)收賬款等。

:-增值稅檢查和調(diào)整貸款應(yīng)納稅額

(2)拒絕付款的確認(rèn)

借：繳稅-增值稅檢查調(diào)整

:貸款應(yīng)納稅額-未繳增值稅

(三)上繳

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸款：銀行存款

2.滯納金

營(yíng)業(yè)外支出借：

貸款：現(xiàn)金

3.繳納城建稅和教育費(fèi)。

(1)提取時(shí)

借款前年度損益調(diào)整：

:-城建稅貸款應(yīng)納稅額

貸款：其他應(yīng)付款-教育附加費(fèi)

(2)結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款前年度損益調(diào)整：

(二)上繳

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅

借：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加

貸款：現(xiàn)金(或銀行存款)

這兩個(gè)方案很好理解。不知道你看懂會(huì)計(jì)分錄了嗎？以上兩種會(huì)計(jì)分錄方案，都是根據(jù)自己的習(xí)慣選擇的，讓你以光速學(xué)習(xí)殘款和滯納金的會(huì)計(jì)分錄。

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