沖銷估計(jì)的倉儲(chǔ)會(huì)計(jì)分錄

在日常業(yè)務(wù)處理中，經(jīng)常會(huì)遇到物資已經(jīng)驗(yàn)收入庫，但是發(fā)票賬單還沒有到的情況，所以我們只能暫估入庫，等發(fā)票到了再進(jìn)行調(diào)整。因?yàn)槠髽I(yè)沒有收到專用發(fā)票，所以在估計(jì)收款時(shí)，我們不應(yīng)該計(jì)算估計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅。暫估收款的會(huì)計(jì)處理如下：

1.期末，倉庫部門收到庫存，但發(fā)票尚未到達(dá)。倉庫部門根據(jù)對(duì)方的送貨單或合同價(jià)格填寫暫估入庫單一式兩份，會(huì)計(jì)部門以此作為附件進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：庫存商品/原材料等。

貸款：應(yīng)付賬款

如果不知道供應(yīng)商，可以設(shè)置應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款進(jìn)行核算。

2.次月初，將上月底倉儲(chǔ)部門出具的暫估入庫單改為紅色，作為附件進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：庫存商品/原材料等。(紅色)

貸款：應(yīng)付賬款(紅字)

收到正式發(fā)票時(shí)，將發(fā)票和倉儲(chǔ)部開具的正式收據(jù)作為附件進(jìn)行賬務(wù)處理。

借：庫存商品/原材料等。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：應(yīng)付賬款

3.如果連續(xù)幾個(gè)月正式發(fā)票未到，但存貨已經(jīng)收款或銷售，倉儲(chǔ)部門和財(cái)務(wù)部門仍會(huì)進(jìn)行暫估入庫處理。入庫部門在收取存貨時(shí)，會(huì)根據(jù)暫估計(jì)價(jià)開具出庫單，財(cái)務(wù)部門會(huì)以此作為附件進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

4.暫估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格差異的處理。

據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)--存貨》介紹，發(fā)出存貨的成本有不同的計(jì)價(jià)方法，包括個(gè)別計(jì)價(jià)方法、先進(jìn)先出法和加權(quán)平均法。對(duì)采用個(gè)別計(jì)價(jià)法和先進(jìn)先出法的企業(yè)，暫估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差額，在差額金額較大時(shí)，可按重要性原則進(jìn)行調(diào)整；發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計(jì)算，存貨明細(xì)賬的單價(jià)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)變化。暫估價(jià)格與實(shí)際價(jià)格的差異只是暫時(shí)性差異，因此根據(jù)會(huì)計(jì)一致性原則，不需要進(jìn)行調(diào)整。

沖銷估計(jì)收貨會(huì)計(jì)分錄。另外，只能沖銷暫估已收的增值稅發(fā)票，不能沖銷已抵扣的增值稅發(fā)票。你現(xiàn)在明白怎么做了嗎？如有疑問，請(qǐng)進(jìn)入咨詢。