月結存現金會計分錄

月結存現金是指在一個月結束時，對企業現金進行清理和統計，以確定該月實際的現金余額。月結存現金的會計分錄包括兩部分，一部分是對現金收支的匯總，另一部分是對差異的處理。

收支匯總的會計分錄

對于現金收入，會計人員應將其借記現金賬戶，以記錄現金的增加。同時，應將相應的借項記入對應的收入科目，如銷售收入、服務收入等。

對于現金支出，會計人員應將其貸記現金賬戶，以記錄現金的減少。同時，應將相應的貸項記入對應的支出科目，如采購成本、工資支出等。

差異處理的會計分錄

在月結過程中，可能會出現現金實際余額與賬面余額之間存在差異的情況。這可能是由于計算錯誤、未核對的項或其他原因導致的。

對于正差異（現金實際余額大于賬面余額），會計人員應將其借記現金賬戶，同時將貸項記入差異科目。這樣可以將差異加到實際現金余額上，以反映真實情況。

對于負差異（現金實際余額小于賬面余額），會計人員應將其貸記現金賬戶，同時將借項記入差異科目。這樣可以將差異減到實際現金余額上，以反映真實情況。

舉例回答

以某企業月結存現金為例，該企業在一個月結束時對現金進行了清點和統計，結果如下：

現金收入總額 = 10,000元

現金支出總額 = 8,000元

賬面余額 = 5,000元

實際余額 = 7,000元

根據上述數據，可以進行以下會計分錄：

收支匯總的會計分錄：

• 借記現金賬戶：10,000元
• 貸記銷售收入科目：10,000元
• 貸記現金賬戶：8,000元
• 借記采購成本科目：8,000元

差異處理的會計分錄：

由于實際余額（7,000元）小于賬面余額（5,000元），因此差異為負值（差額 = 實際余額 - 賬面余額 = 7,000 - 5,000 = 2,000元），會計分錄如下：

• 貸記現金賬戶：2,000元
• 借記差異科目：2,000元

以上會計分錄可以確保記錄了現金的收支情況，同時處理了現金余額的差異，使得企業的賬目更加準確和真實。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。