公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于資金暫時(shí)短缺，不可避免地與銀行或股東發(fā)生貸款交易。對(duì)于財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)，要掌握貸款利息的會(huì)計(jì)處理。那么向股東借款利息的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？可以稅前扣除嗎？讓我們跟薛一起了解一下吧。

向股東借款利息的會(huì)計(jì)分錄

1.股東借入資金時(shí)，應(yīng)作如下分錄：

借：其他應(yīng)收款。

貸：銀行存款

2.股東償還貸款利息時(shí)，應(yīng)作如下分錄：

借：銀行存款

貸款：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

3.當(dāng)股東償還貸款時(shí)，作如下分錄：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種債權(quán)和罰款、應(yīng)向職工收取的各種預(yù)付款、定金，定金是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項(xiàng)和暫付款。

向股東借款的利息可以稅前扣除嗎？

答：根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)向股東發(fā)放貸款的利息，在一定條件下可以稅前扣除。

兩個(gè)條件：一是貸款金額和股權(quán)投資比例不超過(guò)2:1，如果是企業(yè)，為533601；第二是利率不超過(guò)同期銀行貸款利率。

綜上所述，當(dāng)企業(yè)借款人為自身股東時(shí)，只有在債權(quán)投資與股權(quán)投資的比例(2: 1)前提下計(jì)算的利息額才允許稅前扣除，超過(guò)該比例的貸款利息不得稅前扣除。

股東出資未足額到位的，企業(yè)借款發(fā)生的利息費(fèi)用不能在當(dāng)期扣除。注意，投資者的實(shí)收資本和應(yīng)付資本的差額計(jì)算的利息不能在稅前扣除。如果是股東自己造成的，就必須由股東承擔(dān)，國(guó)家不會(huì)承擔(dān)這部分費(fèi)用，所以要增加應(yīng)納稅所得額。

參考政策文件：《學(xué)樂(lè)佳人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第46條。

《財(cái)政部、關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》國(guó)稅發(fā)[2008]121號(hào))

公司的貸款利息支出可以全額稅前扣除嗎？

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定：

由于企業(yè)發(fā)生的利息支出屬于與取得應(yīng)納稅所得額相關(guān)的支出，所以企業(yè)的貸款利息支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)稅前扣除。

利息費(fèi)用的稅前扣除：費(fèi)用化和資本化。

結(jié)合《學(xué)樂(lè)佳人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第37條的規(guī)定，可以得出結(jié)論：

符合稅法規(guī)定的利息支出，允許在稅前扣除，但不符合稅法規(guī)定的利息支出，應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

向股東借款轉(zhuǎn)增資本公積的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)計(jì)股東權(quán)益的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

1.借錢(qián)時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

貸款：其他應(yīng)付款/短期貸款

2、按貸款協(xié)議上的利息計(jì)算。

(1)提取時(shí)，輸入以下條目：

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸款：應(yīng)付利息

(2)支付利息時(shí)，作如下分錄：

借：應(yīng)付利息

貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款。

以上就是關(guān)于股東借款利息的介紹，希望對(duì)大家有所幫助。想了解更多，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注學(xué)樂(lè)家！

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