信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)怎么交？

收到服務(wù)費(fèi)后，會(huì)提前收到X單位付款(或xx付款)。確認(rèn)收入時(shí)，將結(jié)算X單位付款(或xx付款)。

服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄是：

借：管理費(fèi)

貸款：銀行存款

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：營(yíng)業(yè)外收入

2011年12月1日以后支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含2011年11月30日前支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi))，可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票在應(yīng)繳納的增值稅中全額抵扣，不足抵扣部分可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。技術(shù)維護(hù)費(fèi)按照價(jià)格主管部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

支付稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

(一)增值稅一般納稅人的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人首次購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用設(shè)備所支付的費(fèi)用和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，允許在應(yīng)納稅額中全額抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“免稅”欄，記錄企業(yè)按規(guī)定抵扣的應(yīng)納稅額。

企業(yè)購(gòu)置增值稅專(zhuān)用設(shè)備，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。根據(jù)應(yīng)交增值稅的規(guī)定，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目，貸記“遞延收入”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵扣的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

(二)小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅專(zhuān)用設(shè)備所支付的費(fèi)用和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)，允許在應(yīng)納稅額中全額扣除的，按規(guī)定扣除的應(yīng)納稅額應(yīng)直接從“應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅”科目中扣除。

企業(yè)購(gòu)置增值稅專(zhuān)用設(shè)備，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)”，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”。按增值稅規(guī)定應(yīng)納稅額扣除時(shí)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“遞延收入”科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“累計(jì)折舊”科目；同時(shí)，借記“遞延收入”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付或應(yīng)支付的金額，借記“管理費(fèi)用”，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵扣的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目期末為借方余額的，應(yīng)根據(jù)其流動(dòng)性在資產(chǎn)負(fù)債表的“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中列示；如果是貸方余額，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目中列示。

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