[普通會計(jì)分錄]

第一章貨幣資金和應(yīng)收款項(xiàng)

1.現(xiàn)金

準(zhǔn)備金

期初備用金庫存現(xiàn)金大于賬面價(jià)值庫存現(xiàn)金小于賬面價(jià)值。

借：其他應(yīng)收款-備用金借：現(xiàn)金借：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動資產(chǎn)損失。

信用：現(xiàn)金

貸款：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和盈余-待處理流動資產(chǎn)的損失和盈余貸款：現(xiàn)金

報(bào)銷時補(bǔ)足預(yù)定現(xiàn)金。

借：管理費(fèi)用等。查明原因后，應(yīng)作如下處理：

貸：現(xiàn)金查明原因后作如下處理：貸：其他應(yīng)收款-現(xiàn)金應(yīng)收款不足(X X個人)

(3)提取或減少備付金時：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動資產(chǎn)損失-其他應(yīng)收款損失-應(yīng)收保險(xiǎn)賠款。

借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金盈余x單位或個人)管理費(fèi)用-現(xiàn)金盈余(找不到原因)

貸款：其他應(yīng)收款-儲備基金

營業(yè)外收入_現(xiàn)金盈余(原因不明)貸款：待處理財(cái)產(chǎn)損失-待處理流動資產(chǎn)損失。

2.銀行存款企業(yè)有確鑿證據(jù)表明存在銀行或其他機(jī)構(gòu)資金，且已部分或全部無法收回。

借：營業(yè)外支出

貸款：銀行存款

3.其他貨幣資金(外幣存款)

開立采購專用賬戶使用該專項(xiàng)資金采購商品撤銷采購專用賬戶。

借：其他貨幣資金-異地存款-材料采購-銀行存款。

貸：銀行存款貸：其他貨幣資金-國外存款貸：其他貨幣資金-國外存款。

4.壞賬損失

(1)直接核銷法(2)備抵法

實(shí)際損失發(fā)生時收回時提取壞賬準(zhǔn)備時收回時。

借：管理費(fèi)借：應(yīng)收賬款借：管理費(fèi)借：應(yīng)收賬款。

貸：應(yīng)收賬款貸：管理費(fèi)貸：壞賬準(zhǔn)備貸：壞賬準(zhǔn)備貸。

借：銀行存款發(fā)生壞賬時借：銀行存款。

貸：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款

貸：應(yīng)收賬款

5.應(yīng)收票據(jù)(見下文)

一個

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第二章貨物儲存

1.生產(chǎn)材料

(1)獲取(2)發(fā)布

發(fā)票和材料同時到達(dá)；發(fā)票先到；材料到達(dá)；月末發(fā)票和票據(jù)沒有達(dá)到平時登記的數(shù)量，會在月末結(jié)轉(zhuǎn)。

借：原材料借：在途材料借(含運(yùn)費(fèi)):原材料借：生產(chǎn)成本/在建工程。

貸：應(yīng)付賬款-預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅金一增加(進(jìn))，應(yīng)交稅金就增加(進(jìn))。