當月增值稅計提會計分錄的說明

每個企業都需按照國家稅法的規定繳納增值稅。為了準確反映企業當期產生的增值稅負擔，在會計上需要進行每月增值稅計提的處理。增值稅計提是將當月應繳納的增值稅金額預先計提出來，以便更好地管理企業的資金流動。

增值稅計提會計分錄通常會涉及兩個科目，分別是“增值稅應納稅額”和“應交增值稅”。具體的會計分錄要根據企業實際情況而定，通常分為兩個階段進行會計分錄的處理。

第一階段的會計分錄是在當月末，根據銷售收入計算出當月的增值稅應納稅額，然后將其計提出來。會計分錄如下：

借：增值稅應納稅額

貸：應交稅金——增值稅

第二階段的會計分錄是在下月，將當月的計提稅額清零，將其轉移為“應交增值稅”科目，同時將實際繳納的增值稅記錄在該科目中。會計分錄如下：

借：應交增值稅

貸：銀行存款（或應付賬款）

上述會計分錄只是一種常見的處理方式，具體會計分錄還會受到企業的經營特點、稅率政策等因素的影響，有些企業還可能存在其他科目的影響。

舉例回答

以一家銷售公司為例，假設該公司每月的銷售收入為10,000元，增值稅稅率為13%。根據銷售收入計算出當月的增值稅應納稅額為1,300元。

第一階段的會計分錄：

借：增值稅應納稅額 1,300

貸：應交稅金——增值稅 1,300

第二階段的會計分錄：

借：應交增值稅 1,300

貸：銀行存款（或應付賬款） 1,300

這樣，該公司每月就會按照銷售收入計提并支付相應的增值稅。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。