行政事業(yè)單位職工食堂支出分錄

應通過“應付職工薪酬-職工福利費”進行核算。

一、科目設置

食堂費用按039;管理費用-福利費-食堂費用039;計算，有三個四級科目，

1.‘伙食費’包括伙食費和副食費。

2.“供應品成本”包括低值易耗品的成本，如鍋、平底鍋、炊具等。不包括食堂使用的固定資產(chǎn)折舊成本。

3.“其他費用”。包括水電費(如果能單獨計量的話)、燃油費等費用。不包括食堂工作人員的工資(記入‘管理費用-職工薪酬’)。員工支付的餐費記入該賬戶(貸方)。

二，會計分錄的例子

1.當賒購食物和食堂用品時，

借：管理費-福利費-食堂費

貸款：應付賬款

2.付食堂現(xiàn)金的時候。

借：管理費-福利費-食堂費(或應付賬款)

貸款：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

3.從員工工資中扣除員工應付的餐費。

借：發(fā)員工工資。

貸款：管理費-福利費-食堂費

或者

1.買蔬菜、米、面、油等。

借：支付職工工資-職工福利費(食堂)

貸款：銀行存款

2、支付食堂經(jīng)費補貼

借：支付職工工資-職工福利費(食堂)

貸款：銀行存款

3.收取員工餐費。

借：銀行存款

貸款：應付職工薪酬-職工福利費(食堂)

4、按員工服務對象分布

借：管理費用(銷售費用等。)-職工福利費

貸款：應付職工薪酬-職工福利費(食堂)

行政事業(yè)單位年末結(jié)轉(zhuǎn)的分錄

(1)將營業(yè)余額和業(yè)務余額轉(zhuǎn)入‘余額分配’，

借：業(yè)務余額，

借：營業(yè)余額，

貸款余額分配：

(2)計算應納所得稅、

借：余額分配-應交所得稅、

貸款應納稅額：

(三)計算提取的專用基金，

借：余額轉(zhuǎn)撥-提取專用基金，

貸款：專項基金，

(4)將未分配余額轉(zhuǎn)入039;公益金-普通基金039;

按余額：分配，

貸款：業(yè)務基金-普通基金。

以上信息是我們對行政事業(yè)單位職工食堂支出分錄的詳細說明。對于行政事業(yè)單位職工食堂的支出，我們可以在職工福利基金中統(tǒng)計，會計科目是應付職工工資。詳情請參考上文。另外，我們也分享了年底行政事業(yè)單位結(jié)轉(zhuǎn)的分錄。