金稅盤抵扣會計分錄

金稅盤是用于實現(xiàn)增值稅開票、稅務(wù)申報、發(fā)票管理等功能的一種電子設(shè)備。在進行金稅盤抵扣時，需要進行相應(yīng)的會計分錄。

金稅盤抵扣會計分錄主要包括兩個方面的內(nèi)容：增值稅進項稅額的借方分錄和應(yīng)交稅費（待抵扣進項稅額）的貸方分錄。

增值稅進項稅額的借方分錄

當(dāng)企業(yè)購買固定資產(chǎn)、原材料或者其他用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的商品或者接受服務(wù)時，支付的增值稅可以作為進項稅額抵扣。此時的會計分錄如下：

借：固定資產(chǎn)（原材料、商品、服務(wù)）

借：進項稅額（應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額）

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

應(yīng)交稅費（待抵扣進項稅額）的貸方分錄

金稅盤可以幫助企業(yè)記錄已經(jīng)抵扣的進項稅額，并在每月稅務(wù)申報時將其還原為未抵扣的應(yīng)交稅費，進行稅費的結(jié)算。此時的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費（待抵扣進項稅額）

貸：進項稅額（應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額）

舉例

假設(shè)某企業(yè)購買了一臺機械設(shè)備，購買金額為100,000元，增值稅率為13%。根據(jù)金稅盤抵扣的會計分錄原則，分錄如下：

借：機械設(shè)備 100,000元

借：進項稅額 13,000元

貸：銀行存款 113,000元

在每月稅務(wù)申報時，企業(yè)將已抵扣的進項稅額還原為未抵扣的應(yīng)交稅費：

借：應(yīng)交稅費 13,000元

貸：進項稅額 13,000元

通過以上的會計分錄記錄，可有效跟蹤企業(yè)購買資產(chǎn)或接受服務(wù)所支付的增值稅，并實現(xiàn)對進項稅額的抵扣與還原。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。