社保是全額計(jì)提還是只計(jì)提公司份額？

只計(jì)提公司承擔(dān)的部分。

1.累積工資

借：費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等。)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

2.提供社會(huì)保障和公積金(企業(yè)部分)

借：費(fèi)用(管理/銷(xiāo)售等。)

貸款：應(yīng)付職工工資-社保、公積金

3.下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候。

借：支付員工工資-薪水

貸款：其他應(yīng)收款-社保、公積金(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款或現(xiàn)金

4.上交都保和公積金

借：發(fā)員工工資-社保，公積金(企業(yè)部分)

其他應(yīng)收款-社保、公積金(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款或現(xiàn)金

5.繳納個(gè)人所得稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅借：

貸款：銀行存款或現(xiàn)金

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，社會(huì)保障的會(huì)計(jì)處理

社會(huì)保險(xiǎn)包括：養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。其中個(gè)人承擔(dān)的：份保險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)：份，醫(yī)療保險(xiǎn)：份，失業(yè)保險(xiǎn)：份。

社會(huì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)分錄：

1、企業(yè)負(fù)擔(dān)，提取時(shí)：

借：管理費(fèi)-勞保費(fèi)(管理部)

銷(xiāo)售費(fèi)用-勞保(銷(xiāo)售部)

生產(chǎn)成本-勞動(dòng)保險(xiǎn)(生產(chǎn)部)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

2、個(gè)人負(fù)擔(dān)，發(fā)工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

借：支付員工工資-薪水

貸：其他應(yīng)付款-社保基金(代扣員工應(yīng)繳納部分)

庫(kù)存現(xiàn)金

3.付款時(shí)間：

借：支付員工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位負(fù)擔(dān))

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障基金(代扣個(gè)人負(fù)擔(dān))

貸款：銀行存款(已付總額)

工資計(jì)提和支付如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

員工工資是企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)的重要成本。做好職工薪酬的會(huì)計(jì)處理，對(duì)整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作具有重要意義。但是工資成本核算涉及到跨月攤銷(xiāo)、結(jié)算等問(wèn)題，導(dǎo)致流程相對(duì)復(fù)雜，需要我們?cè)诠べY計(jì)提和發(fā)放過(guò)程中多加注意。具體處理流程如下：

首先，每月計(jì)提工資和社保公積金時(shí)，根據(jù)應(yīng)付給各部門(mén)工作人員的工資金額確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用，分錄如下：

借：管理費(fèi)-工資

銷(xiāo)售費(fèi)用-工資

生產(chǎn)成本(制造成本)-工資

R & ampd支出-工資等。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資

其次，社保和住房公積金按照每個(gè)月應(yīng)繳納的社保公積金部分計(jì)提，分錄如下：

借：管理費(fèi)-社保公積金

銷(xiāo)售費(fèi)用-社保公積金

生產(chǎn)成本(制造成本)-社會(huì)保障公積金

R & amp支出-社會(huì)保障積累基金

貸款：應(yīng)付職工工資-社保公積金

一般情況下，企業(yè)發(fā)上個(gè)月的工資，次月交上個(gè)月的社保和住房公積金。這里我們假設(shè)社保是在工資發(fā)放后繳納的，工資發(fā)放時(shí)要做如下分錄：

借：支付員工工資-薪水

貸款：其他應(yīng)付款-社保公積金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

銀行存款

注：上述分錄中，其他應(yīng)付款的社保公積金是指應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的社保和公積金。因?yàn)槭莻�(gè)人承擔(dān)，但最終需要單位支付，這筆錢(qián)會(huì)從以后應(yīng)該支付給員工的工資中扣除并上繳，從而暫時(shí)形成企業(yè)的一項(xiàng)負(fù)債。

工資發(fā)放后，繳納社保時(shí)應(yīng)做如下分錄。

借：支付員工工資-社保公積金

其他應(yīng)付款-社會(huì)保障公積金

貸款：銀行存款

社保是全額計(jì)提還是只計(jì)提公司份額？現(xiàn)在大家都清楚了，上述分錄中的社保公積金是指單位負(fù)擔(dān)的部分，其他應(yīng)付款中的社保公積金是指單位負(fù)擔(dān)的部分