企業(yè)所得稅是對我國企業(yè)和其他組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)每年都需要繳納企業(yè)所得稅。如果繳納了上一年度的企業(yè)所得稅，會計人員應該如何寫會計分錄？

以前年度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款

以前年度損益調(diào)整是什么？

以前年度損益調(diào)整主要是核算本年發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，糾正本年發(fā)現(xiàn)的重要的以前，涉及調(diào)整以前年度損益。資產(chǎn)負債表日至財務報告批準日之間需要調(diào)整企業(yè)年度損益的事項，也可以通過調(diào)整以前年度損益進行核算。調(diào)整后，“以前年度損益調(diào)整”科目的余額應轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。

應納稅的主體是什么？

應交稅費是指在一定階段內(nèi)，根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定和相關(guān)征稅辦法，應繳納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護建設稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。以及企業(yè)在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。應交稅金為負債科目，下面還設置了一些二級科目，如應交所得稅、應交增值稅等。