企業應當在年度終了時將所得稅費用結轉到本年利潤賬戶，結轉后的所得稅費用余額為零。那么企業結轉所得稅費用時如何進行具體的會計分錄呢？

結轉所得稅費用的會計分錄

借方：本年利潤

貸項：所得稅費用

什么是所得稅費用？

所得稅費用是指企業經營利潤應繳納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業承擔的所得稅，為損益類科目；這一般不等于當期應納所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久差額，等于當期應納所得稅。

所得稅費用=當期所得稅遞延所得稅費用(-遞延所得稅收入)，其中當期所得稅為當期應納所得稅，即：應納稅所得額x所得稅稅率。

今年的利潤是多少？

本年利潤是指企業在某一會計年度的凈利潤(或凈虧損)，屬于所有者權益類。它是由企業利潤構成計算確定的，是企業在公歷年度的1月至12月逐步積累形成的動態指標。今年的利潤是一筆總結賬。貸款人注冊企業當期實現的收入，包括主營業務收入、其他業務收入、投資收入、“補貼收入”和營業外收入；借款人當期發生的費用支出包括主營業務成本、主營業務稅金及附加、其他業務費用、營業費用、管理費用、財務費用、投資收益(凈虧損)、營業外支出、所得稅等。

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