企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，需要按照我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定繳納各種稅費(fèi)。那么企業(yè)最終免稅額的核算流程是怎樣的呢？這部分有很多朋友不是很清楚。沒關(guān)系。下面，中學(xué)生樂嘉整理了一些關(guān)于最終免稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的細(xì)節(jié)。來(lái)看看吧！

對(duì)于期末剩余的進(jìn)項(xiàng)稅，不需要做任何賬務(wù)處理，可以保留在進(jìn)項(xiàng)稅借方。

涉及的會(huì)計(jì)分錄如下：

當(dāng)賬戶被保留時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅稅額減免

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

通過計(jì)算貨物和勞務(wù)銷項(xiàng)稅額的比例，允許扣除的部分：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)納稅額——增值稅免稅額

免稅額是指一般納稅人。當(dāng)月進(jìn)貨多，進(jìn)項(xiàng)稅就多，庫(kù)存商品就多。

如果出現(xiàn)當(dāng)期投入大于產(chǎn)出的現(xiàn)象，就會(huì)有稅收留存，也會(huì)有相應(yīng)數(shù)量的庫(kù)存商品。

可以理解為：扣稅是當(dāng)期投入大于產(chǎn)出而產(chǎn)生的稅收。

如果這個(gè)月的收入剩下來(lái)，只是在會(huì)計(jì)上，不需要處理進(jìn)項(xiàng)稅。

因?yàn)槭Ｓ嗟亩愂抢塾?jì)的，可以在次月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。

最后一期不影響會(huì)計(jì)分錄，但是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金會(huì)有兩種結(jié)果。

先計(jì)算是否納稅，在明細(xì)賬中查看銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和余額。

本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算結(jié)果涉及兩種情況：

1.負(fù)數(shù)

如果計(jì)算為負(fù)數(shù)，那么就不需要繳稅，可以繼續(xù)作為下個(gè)月的剩余稅款。

2.正數(shù)

如果計(jì)算值為正，則您需要支付稅款，并且您需要在月末進(jìn)行增值稅分錄，如下所示：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月做個(gè)納稅分錄就行了。