小規(guī)模納稅人代開專用票的會計處理應(yīng)與小規(guī)模納稅人按日開具發(fā)票的會計處理保持一致，如何通過“主營業(yè)務(wù)收入”等科目的核算編制相關(guān)會計分錄？

小規(guī)模納稅人代開專用票的會計分錄

借：銀行存款等。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

納稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：銀行存款等。

應(yīng)納稅額是多少？

應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)按照國家規(guī)定，為取得經(jīng)營收入而必須繳納的各種稅費(fèi)。

發(fā)票的金額轉(zhuǎn)換

開具發(fā)票時，要先將發(fā)票金額換算成不含稅銷售額，小規(guī)模納稅人征收率為3；

應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額(1 3)；

應(yīng)交增值稅=發(fā)票金額(1 3)3；

小規(guī)模納稅人代開專用票應(yīng)如何納稅？

根據(jù)稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人要開具增值稅專用發(fā)票時，可以代開增值稅專用發(fā)票。但對于小規(guī)模納稅人，稅務(wù)局按3的稅率開具增值稅專用發(fā)票。所以一般納稅人也可以抵扣3的進(jìn)項(xiàng)稅。如果企業(yè)定期開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請轉(zhuǎn)為普通納稅人，企業(yè)可以自行開具增值稅專用發(fā)票，更加方便，可以抵扣更多的進(jìn)項(xiàng)稅額。

涂畫教育

以上就是小規(guī)模納稅人如何進(jìn)行開具專用票的會計分錄。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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