車輛屬于固定資產(chǎn)。按照規(guī)定，如果不能一次性計(jì)入費(fèi)用，應(yīng)該先作為固定資產(chǎn)，以后每年攤銷，扣除殘值后入賬，計(jì)入成本，也就是抵消你說的所得稅，保險(xiǎn)費(fèi)用可以計(jì)入當(dāng)年。每年可列入費(fèi)用的車輛數(shù)為100萬元。

100*(1-剩余比率)/5年

其中，國內(nèi)企業(yè)殘值率為5，外商投資殘值率為10。

稅法規(guī)定了5年的折舊期。以下文字資料由(歷史)邊肖為大家收集出版。讓我們一起來看看他們吧！

這個(gè)發(fā)票是不認(rèn)可的，所以它的投入需要轉(zhuǎn)出，需要增加成本。

會(huì)計(jì)分錄很簡單，

1.輸入輸出

借：原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額)

2.從會(huì)計(jì)原理上講，如果這批原材料已經(jīng)作為商品入賬并售出，則需要逐步轉(zhuǎn)回相應(yīng)的金額。

一、扭轉(zhuǎn)損益(紅色)

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

二、轉(zhuǎn)回生產(chǎn)成本(紅字)

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

第三，轉(zhuǎn)回原材料(紅字)

借：生產(chǎn)成本

貸款：原材料

4.轉(zhuǎn)回應(yīng)付賬款或銀行存款(紅色)

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款

3.一般情況下，認(rèn)為這張發(fā)票是異常的(假的)。只要交了稅，稅務(wù)局是不會(huì)認(rèn)真對待的。所以在實(shí)際工作中，不需要調(diào)整會(huì)計(jì)分錄就可以直接增加所得稅。

你轉(zhuǎn)出后，賬面成本降低了。為了少交稅，去哪里多開點(diǎn)票，哪怕金額不大？

借：營業(yè)外支出

貸款：現(xiàn)金/銀行存款

未退還的多繳所得稅可用于抵扣下一年度的預(yù)繳所得稅。

借：所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多交所得稅)

1.所得稅按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多繳少繳。

根據(jù)《關(guān)于印發(fā)的通知》有關(guān)規(guī)定(國稅發(fā)〔2009〕79號(hào))，納稅人預(yù)繳的稅款超過納稅年度應(yīng)納稅額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)退稅，或者征得納稅人同意，繳納下一年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。因此，納稅人在年度申報(bào)后確認(rèn)多繳稅款，可以及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。申請退稅所需資料如下：(1)《退抵稅申請審批表》(一式四份)。(2)對應(yīng)期間的周年申報(bào)表(一式兩份)。

2.對于多繳的所得稅，如果公司不打算辦理退稅或抵扣下一年度的所得稅，則會(huì)計(jì)賬簿無需處理。

應(yīng)計(jì)時(shí)間

借方：所得稅費(fèi)用

貸款；應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

納稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如果是今年：

1.撤退

借方：所得稅3662.56

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅3662.56

支付

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅3662.56

貸款：銀行存款3662.56

向前推進(jìn)

借方：本年利潤3662.56

貸項(xiàng)：所得稅3662.56

如果是去年的：

1.追加付款的規(guī)定

借方：以前年度損益調(diào)整：3662.56

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅3662.56

納稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅3662.56

貸：銀行存款

向前推進(jìn)

借：利潤分配3662.56

貸：以前年度損益調(diào)整：3662.56

財(cái)務(wù)上，你只需要提前入賬。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

如果形成應(yīng)交稅金的借方余額，可以留作以后的稅金。

預(yù)付：借：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅。

貸：銀行存款

應(yīng)計(jì)時(shí)間借方：所得稅-企業(yè)所得稅

貸款：應(yīng)付稅款

月末結(jié)轉(zhuǎn)：本年利潤

貸款：應(yīng)付稅款

新年度失控發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)調(diào)整企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅稅前扣除原則是企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定的，即企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理費(fèi)用，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。釷

《關(guān)于印發(fā)〈進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕114號(hào))第六條規(guī)定：“未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)，不得在稅前扣除�！边@一規(guī)定強(qiáng)調(diào)了稅前扣除憑證的合法性和有效性。

擴(kuò)展包讀數(shù)：

《》(國2008)607號(hào))規(guī)定，買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票移交稽查部門查處。如果已經(jīng)由賣方申報(bào)納稅，賣方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以出具面證，通過調(diào)查回復(fù)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。失控發(fā)票可作為買方抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅的憑證。根據(jù)上述規(guī)定，對于取得失控專用發(fā)票，在企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)銷售方已申報(bào)納稅并取得銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的票面證明和調(diào)查回復(fù)后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。