留抵欠稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

留抵欠稅會(huì)計(jì)分錄是指企業(yè)在納稅期內(nèi)產(chǎn)生的應(yīng)納稅額，因?yàn)闀簳r(shí)缺乏足夠的可抵扣應(yīng)納稅所得額而無(wú)法全額抵扣的情況下，在財(cái)務(wù)報(bào)表上通過留抵欠稅項(xiàng)目進(jìn)行反映的方法。

留抵欠稅的核算分為兩個(gè)環(huán)節(jié)：留抵稅款的確認(rèn)和留抵稅款的資金支付。在利潤(rùn)表上，留抵稅款作為稅費(fèi)支出項(xiàng)目被確認(rèn)，而在資產(chǎn)負(fù)債表上，則以留抵稅款作為長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)目予以列示。

留抵欠稅會(huì)計(jì)分錄的具體操作如下：

1. 確認(rèn)留抵欠稅：
• 借：利潤(rùn)表中的稅費(fèi)支出-留抵欠稅
• 貸：資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期應(yīng)付款-留抵欠稅
2. 支付留抵稅款：
• 借：資產(chǎn)負(fù)債表中的長(zhǎng)期應(yīng)付款-留抵欠稅
• 貸：銀行存款或現(xiàn)金等資金賬戶

留抵欠稅會(huì)計(jì)分錄的例子

公司A在2021年度產(chǎn)生的應(yīng)納稅額為100,000元，但由于當(dāng)年的可抵扣應(yīng)納稅所得額只有80,000元，因此公司A決定留抵欠稅20,000元。

以下是公司A在2021年度留抵欠稅的會(huì)計(jì)分錄：

1. 確認(rèn)留抵欠稅：
• 借：利潤(rùn)表-稅費(fèi)支出-留抵欠稅20,000元
• 貸：資產(chǎn)負(fù)債表-長(zhǎng)期應(yīng)付款-留抵欠稅20,000元
2. 支付留抵稅款：
• 借：資產(chǎn)負(fù)債表-長(zhǎng)期應(yīng)付款-留抵欠稅20,000元
• 貸：銀行存款（或現(xiàn)金）20,000元

上述分錄能夠準(zhǔn)確反映公司A在2021年度的留抵欠稅情況，確保了財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。