收到賣方的負票時的會計分錄

借：應付賬款或銀行存款

借出：來儲存貨物或原材料

貸款：應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額

負發(fā)票是紅字發(fā)票。只有在退貨，且對方和我司均已入賬的情況下，才能拿到買方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明，然后在拿到《負發(fā)票申請單》和國稅局審批后，才能開具負發(fā)票。增值稅一般納稅人開具銷售貨物和提供應稅服務的增值稅專用發(fā)票后，如銷售退回、銷售折扣和填開原藍色專用發(fā)票。使用電腦開具發(fā)票時，一定要注意，可以根據(jù)實際情況開具普通增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票必須事先報主管稅務機關審批，否則無效，不合法。

企業(yè)開具負面發(fā)票退貨后怎么辦？

對于開具負發(fā)票，只有在貨物退回，且對方和我司均已入賬的情況下，才能取得買方當?shù)貒�稅機關開具的退貨證明，取得負發(fā)票申請表并經(jīng)國稅局批準后，才能開具負發(fā)票。對于開出的發(fā)票，我們只需要收回發(fā)票，抵扣發(fā)票就可以作廢發(fā)票，所以不開負發(fā)票。

在使用電腦開具發(fā)票時，一定要注意可以根據(jù)實際情況開具普通增值稅發(fā)票，增值稅專用發(fā)票必須報主管稅務機關審批后才能開具，否則無效，不合法。

國稅函〔2003〕962號文明確規(guī)定了你問題，關于進一步完善增值稅納稅申報“一個窗口”管理的通知

增值稅一般納稅人銷售貨物和提供應稅服務開具增值稅專用發(fā)票后，遇有銷售退貨、銷售折扣和藍字專用發(fā)票原件的，應根據(jù)不同情況分別作如下處理。

如果賣方在開具藍字專用發(fā)票當月收到買方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，記賬聯(lián)未進行賬務處理，可以作廢原藍字專用發(fā)票。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、對應存根聯(lián)、會計聯(lián)上標注“作廢”字樣，并粘貼在存根聯(lián)后面，同時作廢防偽稅控開票子目原始開票電子信息。

收到賣家的負面票如何處理會計分錄？通過對以上信息的研究，我們知道，企業(yè)在收到銷售者提供的負數(shù)發(fā)票時，可以核算應交稅金-應交增值稅-進項稅額等科目。其實我們可能理解，負發(fā)票可以有不同的說法。網(wǎng)站上還有很多紅字發(fā)票的賬號可以免費搜索。歡迎關注我們的網(wǎng)站。會稽戲

如何申報一張劃紅字的發(fā)票？

開具增值稅發(fā)票當月申報納稅，跨月開具紅字發(fā)票抵扣下月銷項稅額。因此，當月開具發(fā)票的納稅人，當月發(fā)生銷售退回或發(fā)票錯誤的，應及時作廢。

《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》 :第四十二條納稅人發(fā)生應稅行為，開具增值稅專用發(fā)票的，應當按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條、第三十六條的規(guī)定抵扣銷項稅額或銷售額。